项目四：固定资产核算岗位.pdf

• 1.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际 成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑 增值税增值税。 • 2012年4月，与A材料相关的资料如下： • （1）1 日，“原材料—A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其 中含中含33月末验收入库但因发票账单未到而以月末验收入库但因发票账单未到而暂估入账的元暂估入账的AA材料材料 200公斤）。 • （2 ）5 日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元 ，增值税额增值税额306306元元，对方代垫运输费对方代垫运输费400400元元，全部款项已用转账支票全部款项已用转账支票 付讫。 • （3 ）8 日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到， 货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达 ，款项已由银行存款支付。 • （4 ）11 日，收到8 日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经 检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。 • （5 ）18 日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用 发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用 2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 • （（66 ））2121 日日，基本生产车间自制基本生产车间自制AA材料材料5050公斤验收入库公斤验收入库，总成本为总成本为 600元。 • （7 ）30 日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间 为生产产品领用为生产产品领用AA材料材斤公斤，车间管理部门领用车间管理部门领用AA材料材斤公斤 ，企业管理部门领用A材料1000公斤。 • （1）发出A材料的单位成本＝（20000- 2000+2200+37000+51500+600 ）/ （2000+2950+ • 5000+50 ）＝109300/10000 ＝10.93 （元/公斤） • （2 ） • ①① • 借：应付账款 2000 • 贷：原材料 2000 • ②② • 借：原材料 2200 • 应交税费—应交增值税（进项税额） 306 •• 贷贷 ：：银行存款银行存款 • ③ • 借：在途物资 37000 • 应交税费应交税费—应交增值税应交增值税 （（进进项税额税额）） • 贷：银行存款 43120 • ④ • 借 ：原材料 37000 • 贷：在途物资 37000 • ⑤ • 借借 ：原材料原材料 5150051500 • 应交税费—应交增值税（进项税额） 8415 •• 银行存款银行存款 2008520085 • 贷：其他货币资金