发票管理制度资料.docVIP

广州XX管理咨询有限公司 流程文件：发票管理制度 编 号： 版 本： 生效日期: 2010年5月19日 页 码：第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 8页 起 草 人：赖小轩 检 查 人： 赖小轩 批准人： PAGE 机密 宁波声广健康管理有限公司 1 目的和范围 1.1 为规范发票申请、使用、管理，根据国家相关的法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 1.2公司全体员工及各分公司员工。 2 职责 2.1 公司总部财务部负责规范管理、落实及监督工作，并具有修改此文件的最终权限。 2.2 公司全体员工依此制度操作。 3 制度内容 3.1发票管理制度 3.1.1总公司所有发票事宜均由公司财务申领、开据、保管及缴销，各分公司所使用发票，原则上由财务负责，但考虑到各地区的实际情况，所涉及有关发票事项，由当地的店长代理申领、保管、监督及缴销，由收银员负责开据，其中广州地区由财务申领及缴销。 3.1.2有关当事人在发票的申领、使用、作废、传递、保管、缴销等过程中，应掌握有关发票管理规定，在发票管理中违反规定，责任自负。 3.1.3 发票管理执行报备制度，各公司应就申领及缴销发票事宜，向公司财务报备。 各分公司发票报备明细表见图1： 各分公司发票报备明细表 序号 分公司名称 购买或派发 使用 缴销 备注 日期 数量 起讫号码 开据数量 作废数量 日期 数量 起讫号码 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3.1.4发票及发票申购、缴销资料的管理，必须指定保管人，指定存放地点，做到安全谨慎为重，不许乱存乱放，做到防潮、防湿、防火、防盗、防皱。 3.1.5发票的使用应按税务部门要求填写，不得涂改、撕毁、转让、销毁和拆本使用，对于填写错误的发票，不得私自更改或销毁，应完整保存其各联次，待一本用完后，连同其存根一起妥善保存。 3.1.6发票开据后，经手人必须加盖发票专用章，如发生开票错误应将全部联次的发票收齐，按原联次顺序粘贴在发票的背面，并在此份发票的所有联次上加盖或注明“作废”字样，以备查验。 3.1.7发票开据后，若顾客发生退货，必须向顾客索取并回收顾客联，并收集全各联发票作废。 3.1.8若需开据红字发票，必须用不退色的红色笔开据，第二、第三联也要相应以红字反映，否则用负数反映。 3.1.9广州地区各分公司需由税控机开据的发票或各分公司需调拔开据的普通发票，各公司应以快捷有效的形式（如手机短信、电子邮件）把需开票的内容及传送方式通知发票开据人，不得口头或电话告知，经财务经理确认后，方可开据。 3.1.10发票开据内容应有：顾客名称及地址、品名规格、单位、数量、单价及金额。 3.1.11不得虚开、乱开发票。 3.1.12公司一律不允许丢失及损坏发票，一经发生，从严处理，如发生，由相关当事人承担一切损失。 3.2普通发票开据指南 ? 3.2.1根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定：“未按规定开具发票的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处1万元以下的罚款。”。??  3.2.2纳税人在开具广东省商品销售统一发票（手写十元版）、广东省商品销售统一发票（手写佰元版）等手写版普通发票时，应按如下要求开具：?? ?? 3.2.2.1按照规定的时限填开自购票之日起六个月的期限；??  3.2.2.2按照发票号码顺序填开；?? 3.2.2.3全部联次一次性复写、全部联次的内容、金额完全一致如实开具；?? ???? 3.2.2.4填写项目齐全、字迹清楚；?? ???? 3.2.2.5全部联次加盖单位“发票专用章”。??  3.2.2.6票物相符、内容真实，票面金额与实际收取的金额相符。?? ???? 3.2.3??下列行为属于未按规定开具发票的行为?? ???? 3.2.3.1发票开票日期倒开。?? ????例：如图2票号码XXXXX?977?的开票日期为2009年07月18日。 ??????图2 ????????????紧随其后，如图3票号码XXXXX?978?的开票日期为2009年07月11日，后一份发票日期早于前一份发票的开票日期属发票日期倒开。?? ????图3 ????????????正确开票方法：发票必须按照规定的时限、按发票号码