资产评估师法律责任.pdf

资产评估师法律责任 及风险防范 主要内容  第一部分 注册资产评估师的权利及法定业务   第二部分 注册资产评估师自律责任   第三部分 注册资产评估师法律责任   第四部分 资产评估风险防范  注册资产评估师的权利及法定业务  评估师权利的内容  主要权利包括：执行法定评估业务的权利、独 立执业的权利、跨区域执业的权利、依法收取 服务费用的权利、公平竞争的权利、有权获取 真实材料等权利。  对应义务包括：独立、客观、公正执业的义 务；遵循行业准则及规范的义务；保密义务； 回避义务；按约定期限完成工作等义务。 注册资产评估师的权利及法定业务  注册资产评估师的法定业务  规定评估法定及相关业务的主要有五部法律、 两个法规、三个规章、三个规范性文件、两个 司法解释。 注册资产评估师的权利及法定业务  法律  《公司法》第二十四条，第八十条规定：非实物出资必须评估。  《证券法》第十一条规定：发行人必须提交包括评估报告在内的 有关文件。  《合伙企业法》第十一条规定：货币以外的出资需要评估作价 的，可以由全体合伙人委托法定评估机构进行评估。  《拍卖法》第二十八条规定：“拍卖国有资产，依照法律或者按照 国务院规定需要评估的，应当经依法设立的评估机构评估，并根 据评估结果确定拍卖标的的保留价。”  《公路法》第六十一条：公路收费权出让的最低成交价，以国有 资产评估机构评估的价值为依据确定。 注册资产评估师的权利及法定业务  行政法规  1． 《国有资产评估管理办法》规定法定评估情形：资产拍卖、 《国有资产评估管理办法》 转让；企业兼并、出售、联营、股份经营；设立中外合资合作经营 企业；企业清算；国家有关规定的的情形。  2． 《股票发行与交易管理暂行条例》第十三条规定：“ 申请公开 《股票发行与交易管理暂行条例》 发行股票，应当向地方政府或者中央企业主管部门报送下列文件： （十）经二名以上专业评估人员及其所在机构签字、盖章的资产评 估报告，涉及国有资产的，还应当提供国有资产管理部门出具的确 认文件。” 注册资产评估师的权利及法定业务  规章  1． 《公司注册资本登记管理规定》(［2004］国家工商局总局令第11号)第 《公司注册资本登记管理规定》 十二条规定，增资的非货币出资需要评估。  2． 《境外投资项目核准暂行管理办法》(［2004］国家发改委令21号)第十 《境外投资项目核准暂行管理办法》 七条，以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资 的，按资产权益的评估价值或公允价值核定出资额。  3． 《国有资产评估管理若干问题的规定》 （财政部令第14号）第三条：占 《国有资产评估管理若干问题的规定》 有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：(1)整体或部分改 建为有限责任公司或者股份有限公司；（2）以非货币资产对外投资；（3） 合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股东股权比例变动；（5 ）除 上市公司以外的整体或者部分产权（股权）转让；（6 ）资产转让、置换、拍 卖；（7 ）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（8 ）确定涉讼资产价 值； 第六条 占有单位有下列行为之一的，应当对相关非国有资产进行评估： （1）收购非国有资产；（2 ）与非国有单位置换资产；（3 ）接受非国有单 位以实物资产偿还债务。 注册资产评估师的权利及法定业务  规范性文件  1． 《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》 （证监会 《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》 [1993]43号）第5条规定：公开披露文件涉及资产评估等事项的， 应当由具有从事证券业务资格的资产评估机构等专业性中介机构 审查验证，并出具意见。  2． 《关于拟发行股票公司聘用审计机构等问题的