旅游企业财务管理 第七章 流动资产管理.pdf

第七章第七章 流动资产管理流动资产管理 1 教学内容教学内容教学内容教学内容 第第第第一一节节节节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 第二节第二节 现金投放决策现金投放决策 第三节第三节 应收帐款管理应收帐款管理 第四节第四节 存货管理存货管理 2 第一节第一节第一节第一节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 一、营运资一、营运资金金金金 （（working capital ）的概念）的概念 指在企业生产经营活动中占用在指在企业生产经营活动中占用在指在企业生产经营活动中占用在指在企业生产经营活动中占用在流动资产流动资产流动资产流动资产上上上上 的资金。的资金。 净营运资金净营运资金净营运资金净营运资金 （（netnet workingworking capitalcapital ））——狭义狭义狭义狭义 指流动资产减流动负债后的余额。指流动资产减流动负债后的余额。 总营运资金总营运资金总营运资金总营运资金 （（（（grossgrossgrossgross workingworkingworkingworking capitalcapitalcapitalcapital ））））————广义广义广义广义 指一个企业流动资产的总额。指一个企业流动资产的总额。 3 第一节第一节第一节第一节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 （一（一））））流动资产流动资产流动资产流动资产 指可以在一年以内或超过一年的一个营业周指可以在一年以内或超过一年的一个营业周 期内变现或运用的资产。期内变现或运用的资产。 现金现金现金现金 流动流动流动流动性性强强强强 短期投资短期投资短期投资短期投资 收益性弱收益性弱 应收及预付款项应收及预付款项应收及预付款项应收及预付款项 存货存货存货存货 4 第一节第一节第一节第一节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 （（（（一一））））流动资产流动资产流动资产流动资产 11、按在生产经营中的作用划分、按在生产经营中的作用划分 （（（（1111））））生产领域中的流动资产生产领域中的流动资产生产领域中的流动资产生产领域中的流动资产：：：：指在产品指在产品指在产品指在产品 生产过程中发挥作用的流动资产。生产过程中发挥作用的流动资产。 （（22 ）流通领域中的流动资产：指在商品）流通领域中的流动资产：指在商品 流通过程中发挥作用的流动资产。流通过程中发挥作用的流动资产。 5 第一节第一节第一节第一节 营运资金管理营运资金管理营运资金管理营运资金管理 （（（（一一））））流动资产流动资产流动资产流动资产 22、按用途划分、按用途划分 （（（（1111））））临时性流动资产临时性流动资产临时性流动资产临时性流动资产 （（（（temporarytemporarytemporaryt