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东风汽车有限公司人工成本总量管理办法（讨论稿） 总 则 为规范东风汽车有限公司（以下简称公司）的人工成本总量管理，充分发挥工资的保障和激励作用，依据公司员工薪酬和绩效管理相关制度，合理使用并有效控制人工成本，制定本办法。 人工成本总量管理原则 （一）人工成本总量管理办法整体设计、分步实施 （二）分级分类管理 （三）逐层加总、总量控制 术语说明 （一）标准工资：依据各单位薪资表确定的员工工资级别(薪级薪档)所对应的年度目标工资（业绩状态为“C”情况） （二）实际工资：根据出勤、工作（生产）任务、KPI达成情况按照公司相关薪酬制度规定的分配办法计算的实得工资 （三）工资性费用：按照工资一定比例确定的与工资相关的费用项目，包括五险一金、福利费、工会经费等政府部门和公司规定的项目 （四）A、B、C类单位：根据公司有关规定，将薪酬管理方式划分为A、B、C三类 相关文件 （一）《员工薪酬管理办法》 （二）《高级管理人员薪酬管理办法》 （三）《员工绩效评价办法》 （四）《薪酬分级分类管理办法》 本办法适用于公司各单位 第二章 人工成本总量结构及组成 人工成本总量由工资和工资性费用两部分组成。工资由固定工资、变动工资、加班工资、制度增长工资、专项奖励工资和超挑战奖金等六项构成。工资性费用由各项社会保险、住房公积金、福利费、工会经费、劳动保险费、住房补贴等费用构成。 工资构成项目中，超挑战奖金属于预算外工资项目，其他项目属于预算内项目。 第三章 人工成本总量预算管理 人工成本总量实行由分到总，总量控制的预算管理方式。由分到总主要依据员工标准工资、预算前提条件和人工成本项目逐项加总形成单位人工成本总量预算；总量控制是在逐项加总的基础上，结合公司及各单位经营状况和支付能力，按照公司确定的控制指标（人均工资增长率、人事费用率）对人工成本总量预算进行总量控制。 人工成本总量预算前提条件由公司人力资源总部和财务会计总部每年依据次年公司的经营状况预测共同制订。人工成本总量预算前提条件是各单位编制人工成本预算的依据，各单位必须在公司确定的预算前提条件下编制本单位年度人工成本总量预算。 工资总量构成项目预算的编制方法（编制流程见附件1《东风汽车有限公司人工成本预算编制流程》） 项目 挂钩指标 预算方法 固定工资 员工人数 Σ当年员工标准固定工资±Σ次年增减员工标准固定工资 变动工资 月度考核工资 销售收入(产量) Σ当年员工标准考核工资×[1+预算销售收入（产量）增长率×（1-生产性向上率）] 业绩工资 业绩评价结果 （Σ当年员工标准业绩工资±Σ次年增减员工标准业绩工资）×105% 加班工资 生产计划 Σ固定工资×R(0R≦5%) 制度增长工资 晋级晋档比例 根据当年单位KPI预测结果按比例进行预算 专项奖励工资 特定项目 Σ项目奖励工资≤Σ(固定工资+变动工资)×K 工厂/子公司:K=1.5% 事业部:K=0.5% 公司:K=1% 制度增长工资预算方法 制度增长工资包括晋档增长工资、晋级增长工资两项，依据各单位当年KPI预测结果进行预算。 晋档增长工资预算=Σ次年员工标准工资×平均档差×晋档比例 晋级增长工资预算=Σ次年员工标准工资×平均级差×晋级比例 类别 A B C D E 晋档比例 ≤40% ≤35% ≤30% ≤15% ≤5% 晋级比例 5% 工资性费用预算按照相关项目确定的计算办法、预算前提条件据实进行预算。 人工成本总量控制方式与预算调整 公司采用人事费用率和人均工资增长率两项指标调控各单位人工成本预算。各单位按照人工成本项目逐项加总后超过控制指标的，应采取相关措施按照控制指标调整本单位人工成本预算。 次年人事费用率=当年人事费用率×(1-生产性向上率) 当年人事费用率=当年预测人工成本/当年预测销售收入×100% 每一事业计划周期公司按照物价指数、经营业绩、员工薪酬水平、市场薪酬水平等因素确定人均工资增长率，人均工资增长率的测算方法为： 因素 人均工资增长率 本事业计划周期内平均年物价增长率 ∑因素×各因素权重 各因素权重由公司人事委员会确定 本事业计划周期内平均市场年工资增长率 本事业计划周期内平均制度工资增长率 下一事业计划周期平均年利润增长率 下一事业计划周期平均年销售收入增长率 第四章 人工成本总量使用管理 各单位年初按照本单位生产计划月度分解情况将年度人工成本总量预算分解至各月，并报上级人事部门，人力资源总部汇总、审核后反馈至各单位并提供财务会计总部，作为各级人事部门工资计划编制、人工成本分析的依据。 公司按照计划方式管理人工成本总量的使用。 （一）A 类单位：定期上报工资需求，按照工厂/子公司、事业部、公司逐层加总、逐级审核。公司人力资源总部审核后下达工资计划，各级财务部门按照工资计划及相关工资性费用计入成