杜余霞-应收账款实务操作.pptVIP

应收账款实务操作 杜余霞 课程内容 一、应收账款的确认与计量 二、应收账款的收款登账流程 三、应收账款的对账方式 四、应收账款的管理 一、应收账款的确认与计量 应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 应收账款确认在I6系统的操作流程： 销售会计根据公司的报价表及销售订单的审核标准来审核发货单、退货单，如果确认无误，记账产生应收账款。 系统会判断定义好的财务类型产生相应的会计分录。 销售订单审核标准 二、应收账款的收款登账流程 1.人民币对公账户收款 销售会计每天会参考之前的开票明细，根据汇款单位名称，主动将订货单位与开票单位是唯一对应关系的收款登记入账。 剩余的无法直接根据汇款单位名称判断对应订货单位的回款（即汇款单位与订货单位暂时没有明确对应关系，或一家汇款单位对应多家订货单位的），需要业务员和销售会计查款后，发EMAIL认款，才能登记入账。 涉及第三方付款的，由客户提供第三方委托付款通知书（原件），给财务部。 2.人民币对私账户收款 对私账户收款全部需要业务员和销售会计查款后，发EMAIL认款，才能登记入账。 3 .外币收款 外币收款对外销部采用共享平台上自己填写EXCEL文件内容的方式认款。 外币收款对其他销售部门需要业务员和销售会计查款后，发EMAIL认款，才能登记入账。 外销报关，汇入建行外币账户，涉及第三方付款的，由客户提供第三方委托付款通知（可以接受E-MAIL），给财务部 4.汇款异常情况处理 汇款出现异常情况时，由销售会计填写汇款异常处理单，发给相关业务人员，并抄送销售部门经理和财务经理，由销售部门经理和财务经理形成处理意见后，报送营销中心副总和财务中心副总审批后，才予以登记入账。 例如：以人民币报价的发货单、以外币形式回款的 三、应收账款的对账方式 1、内外销外办目前应收款的对账方式（业务员直接跟客户对账） 销售会计每月发应收账款明细表给业务员核对当月发货、收款及余额。 具体操作流程如下： 每月所有发\退货单记账完毕后，分部门核对供应链的发货退货金额与总账应收款的借方金额 具体操作方式：每个月到供应链模块导出发货明细表（WIN）,到总账导出多客户往来明细账，筛选出发票号码为非空白所对应的借方金额合计与发货明细表（WIN）的本币金额合计去比对，正常两边的金额是要一致的。 确认当月发退货单金额与总账销售凭证对应的应收款金额一致后，则可以利用导出的多客户往来明细账，整理成EXCEL表格，发给业务对账。 业务核对后，针对有疑问的账款会备注原因，针对此部分异常账款，跟业务沟通了解情况，确属异常则予以调整。 2、代理商应收款的对账方式 四、应收账款的管理 应收账款存在的积极作用: 1、扩大销售，提高市场占有率。 2、降低存货占用水平，增加资产的流动性。 持有过多应收账款存在的风险: 1、降低企业的资金使用效率，加速企业现金流出 2、夸大企业的经营成果 1、编制应收款账款账龄分析表 应收账款账龄分析:指在某一个时点，将应收账款余额按照发货日期进行分类，确定账龄。 进行账龄分析，可以注意应收账款的回收情况，通过加强对逾期应收款的催收，在一定程度上可以提高应收账款收现效率。 下面为通过Access做的应收账款账龄分析表： 2、制定合理的信用政策 信用政策：是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范。主要包括信用标准,信用条件,收账政策三部分内容 。 针对不同类型的客户执行不同的赊销政策，可以控制应收账款的时间及规模，降低信用风险。 以下为客户评级的标准： * * 借 应收账款 贷 期末余额:尚未收回的各种应收账款 应收取的各种款项 已收回的应收款 已转销的坏账损失 *