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出口退税的经济效应:理论、模型和实证分析 　　摘要:出口退税的经济效应表明静态分析的福利损失,动态分析的产业发展的结论。针对不同的行业制定不同的出口退税率,是促进经济发展的一条良性循环反馈系统。　　 关键词:出口退税;经济效应;实证分析　　中图分类号:F752文献标识码:A　　文章编号:1674-1145(XX)24-0175-03　　　　出口退税,是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按照税法规定缴纳的增值税和消费税或者免征应纳税额。出口退税是在国际贸易中采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。　　出口退税政策,是符合WTO《补贴与反补贴协议》有关规定的国际惯例。我国作为WTO的成员,在融入整个国际市场的大舞台的过程中,机遇与挑战并存,对外贸易将进一步扩大,国际竞争局面将更加严峻。根据权利与义务对等的原则,入世后的基本任务之一就是要进一步降低进口关税,消除其他非关税贸易壁垒,扩大市场准入程度。而这必然引起进口的猛增,如果有关出口政策无重大变化和调整,就会导致贸易收支失衡。保持出口退税政策的连续性和稳定性,加强和完善出口退税政策的实用性和有效性,安全高效地调整和使用好出口退税指标,加快出口退税进度,把退税资金及时足额地退还出口企业,是对企业扩大出口的一个直接有力的支持。出口退税政策对于鼓励我国企业参与国际竞争、优化出口商品结构、促进对外贸易发展、拉动国民经济持续健康快速增长等方面具有其他鼓励出口政策不可替代的效应。　　　　一、文献综述　　　　目前国内对于出口退税的研究,主要集中在以下几个方面:一是对于外国出口退税进行研究,进而提出对我国的启示和借鉴作用,如严明,宰守鹏(XX)对于法国和意大利两个国家出口退税制度的方式和方法作了简要的分析,提出了我国应该建立科学完善的出口退税信息网,加强征管工作,规范增值税制度,防范和严惩偷漏骗税的行为等建议;史玲,陶学荣(XX)介绍了韩国对于出口退税的一般做法,指出了我国出口退税制度的改革应该从扩大出口退税税种范围、完善增值税制、转变征退税机制和加强出口退税管理的法制化建设;王小卓(XX)分析了意大利、希腊和土耳其出口退税的方式主要是“免、抵、退”和“先征后退”,建议我国坚持实行对出口企业的“免、抵、退”税收制度,加快与出口退税有关的信息网络建设。二是对我国出口退税政策影响的区域分析,如姚重远(XX)分析了江苏外贸出口是与国家的出口退税紧密相关的,指出了我国出口退说存在的主要问题:计划分配体制的落后性、出口退税的企业差别有悖于WTO的国民待遇原则、出口退税的监管体系不健全,提出了与国际接轨的建议,按照WTO的5年过渡期,对现行出口退税政策进行改革、调整和完善;黄术生等(XX)分析了江西省办理出口退税账户托管贷款业务缓慢的原因在于运作存在不同的风险、企业存在消极心理等问题,提出了改进江西省办理出口退税账户托管贷款业务的建议;胥培初(XX)分析了出口退税政策的调整对于上海不同工业部门、不同贸易方式的影响,提出了出口退税调整后的政策建议。三是出口退税的行业影响分析,如《中国纺织》(XX)年的一篇未署名文章,分析了事关三农发展、出口创汇具有较强能力的纺织行业被出口退税拖欠得精疲力尽,资金链险些要断掉的同时又面临退税降低的困惑,提出了有针对性的建议;屠庆忠(XX)指出了农产品退税中存在的主要问题是:农产品征税过程中存在较为严重的税收流失现象,农产品出口退税率偏低、退税不及时。政策建议是:规范农产品收购业务专用发票的使用,堵塞农产品征税过程中的漏洞,科学合理地设置退税率,大力提高征管水平,充分发挥出口退税应有的出口鼓励作用。吴凤娇(XX)分析了现行出口退税制度对于纺织品出口的影响问题,但导致了外部贸易摩擦和骗税严重的情况。张全(XX)通过分析出口退税调整对于农产品的影响问题,得出了有利于农产品出口的结论。四是对于出口退税的经济效应分析,如陈平、黄健梅(XX)通过对实际有效汇率与出口的关系运用协整理论和面板数据分析方法来分析出口退税对出口的积极作用,表明我国出口退税政策通过实际有效汇率对出口盈利性产生显著的影响,从而使得该政策对促进我国的出口增长无论在长期还是在短期里均起着极其重要的作用;郑桂环、史德信、汪寿阳(XX)运用普通最小二乘法的计量经济学方法采用趋势模型分析各阶段出口退税率调整与出口增长率波动之间的相关性,结果表明:出口退税政策的实施确实促进了出口增长,出口退税额对出口总额有正的弹性作用,但在不同的历史时期,由于宏观经济环境的变化,出口退税影响出口增长的力度和表现会有所差异;汤贡亮、李成威(XX)阐述了出口退税的经济效应理论,说明了出口退税对出口贸易的作用和影响,表明了出口退税政策应该随着经济发展的形式而作相应的调整的观点。张阳(XX)分析