税收对经济的影响.pdf

第五章 税收对经济的影响 一、税收的超额税负担 税收的超额税负担是指因为税收的 作用，给经济社会在资源使用上带来的 效率损失，即国民福利损失。下面以从 量税为例来解释税收的超额税负担问题。 今设政府对汽油商品征收从量税， 每加仑汽油征课相当于某一固定货币 价值（如T）的税收。政府税收造成 汽油供给曲线上移，从SS平行上移 价格 至SS 。于是，税后汽油市场的供求 SS T T 均衡点在E1，表示税后汽油产量从 A SS Q下降到Q ，而消费者支付的价格 E T 1 为P ，生产者获得的价格为P 。图 P d S d 上可知，此时P ＝MB，而P ＝MC， P E d s P＝MB＝MC这一最大化条件被破坏。 Ps K 在点E，消费者剩余为APE， DD 生产者剩余为BPE（生产者利润）， B 但是在E1 点，消费者剩余下降为 AP E ，生产者剩余下降为BP K， O Q Q 产量 d 1 s T 相比之下，二者合计减少了P P E EK。 图4-1 税收的超额税负担 s d 1 根据图示，可以计算出从量税 的超额税负担，公式为 2 E E W 1/ 2 T (Q / P)  s d E E s d  这里，W为超额税负担，相当于图中的 KE E；T为政府对单位商品征收的从量 1 税，相当于图中的P -P ；Q为税前产量， d s P为税前价格；E 、E 分别表示商品供给 s d 的价格弹性和商品需求的价格弹性。  根据从量税超额税负担计算公式，可以推导出 从价税超额税负担计算公式。假设政府按照每 加仑汽油价格征收从价税，并且使每加仑的从 价税收入等于从量税收入，就有T=tP （t为从 价税税率），把T=tP代入上式，整理后得到 E E 2 s d W 1/ 2 (t QP)  E E