其他税收法律制度——契税法律制度.DOCVIP

2018年初级会计资格考试辅导　　　　　　经济法基础 　　　　　　 第 PAGE 1页 第六章　其他税收法律制度——契税法律制度 一、单项选择题 1、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（　）。 A、甲应缴纳契税14.7万元? B、甲应缴纳契税3.3万元? C、乙应缴纳契税18万元? D、乙应缴纳契税3.3万元? 2、根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（　）。 A、向养老院捐赠房产的李某? B、承租住房的刘某? C、购买商品房的张某? D、出售商铺的林某? 3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（　）。 A、法定继承人承受房屋权属? B、企业以行政划拨方式取得土地使用权? C、承包者获得农村集体土地承包经营权? D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房? 二、多项选择题 1、下列各项中，可依法减免契税的有（　）。 A、某市人民医院购买的医疗大楼? B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园? C、小红家为改善住房条件而新买的商品房? D、某大厦刚收购的营业大楼? 2、根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（　）。 A、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天? B、契税实行属地征收管理? C、纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税? D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报? 3、赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。 A、赵某应缴纳契税3万元? B、赵某应缴纳契税4.8万元? C、钱某应缴纳契税1.8万元? D、钱某无需缴纳契税? 4、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。 A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据? B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据? C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据? D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据? 三、判断题 1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。（　） 2、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（　） 3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（　） 4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（　） 5、企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。（　） 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 D 【答案解析】 房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（万元）。 【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002listID=1QNo\t _blank 【答疑编点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 2、 【正确答案】 C 【答案解析】 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。 【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002listID=1QNo\t _blank 【答疑编点击提问】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 选项A，继承行为不属于契税征税范围；选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税；选项C，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，不征契税；选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。 【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】 HYPERLINK /faq/query.shtm?qclass=b0002listID=1QNo\t _blank 【答疑编点击提问】 HYPERLINK javascript:void(0); 二、多项选择题 1、 【正确答案】 AB 【答案解析】 人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大