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计划财务部开展的会计业务检查工作总结 年会计业务检查情况 一、年上线后开展的会计业务检查工作 自年10月6日起，储蓄会计核算工作并入会计核算管 理，即划归计划财务部管理。对综合业务系统上线后的会计 业务核算进行了检查，对发现的问题进行了全辖通报《关于 全辖四季度会计核算大检查的通报》（朝建农信联【】号）, 规避以下问题： （一） 现金管理 1、 营业期间未执行双人管库。 2、 临柜人员人走章不收。 3、 超库趣运营，现金尾箱超限。 4、 残币整理不规范，未及时上缴。 5、 未严格执行现金查库制度或者执行制度流于形式， 走过场。 6、 2011现金支取未执行“三级”审批制度。 7、 出纳员未按规定进行工作交接。 8、 稽核人员现场查库，出纳员未提示出示介绍信、身 份证件，管库员未双人在场。 （二） 柜员管理 1、临柜人员离柜未退出操作界面至login状态下。 2、 全辖外勤柜员码基本未修改，处于初始密码状态。 3、 柜员离岗、休假，主管会计未在综合业务系统中作 业务处理。 （三） 工作交接管理 1、 没有严格执行工作交接制度，账簿作强行上缴。 2、 没有严格按照综合业务系统规定的程序去进行业务 操作，账簿强行上缴。 3、 出纳交接没有登记登记簿或者登记内容不全。 4、 工作交接内容登记不详细。 （四） 特殊业务 1、挂失方面存在的问题。 （1） 未严格执行业务授权制度。 （2） 记账员没有及时登记挂失登记簿。 （3） 挂失申请书上的授权人章与授权人柜员码不符或 未加盖名章。 （4） 挂失申请书上未加盖“储蓄业务专用章”，附件张 数未填写。 （5） 解除挂失时，经办员及授权人未签章。 （6） 解除挂失时，本人未签字由代理人签字。 （7） 存款人死亡，解除挂失时没有相应的财产继承证 明书。 （8）装订在会计凭证中的挂失申请书联次不正确。 （9）挂失申请书登记的证件类型与预留复印件不一致。 2、银行存款止付业务 （1）银行存款止付通知书未加盖单位公章。（2）银行 存款质押贷款质物撤销止付通知书加盖印章错误。（3）未给 事后监督签发银行存款止付通知书。 （4）贷款还清后，信贷员没有签发存款解除止付通知 书。 3、当日取消业务没有在工作日志中作以详细记录。 （五）账务核算 （五） 账务核算“六相符”。 1、 贷款借据未及时核对，控制卡填写不准确。 2、 使用的重要空白凭证未及时销号，账证不符。 3、 未使用的重要空白凭证提前销号，账证不符。 4、 未及时登记重要空白凭证登记簿，账表不符。 5、 待处理抵贷资产评估费未单独进行登记。 （六）会计传票存在共性问题。 1、现金结数表未填制。 2、借款凭证的背面，借款人没有签字和填写身份证号 码；放款账号未填写；负责人及信贷负责人未签字。 3、凭证要素不全，漏盖个人名章或者业务用章加盖错 误。 4、储蓄存款中的特殊业务凭证或者通用凭证未加盖业 务专用章。 5、 日终报表打印的“贷款转列清单”“他代本清单”没 有随相应的传票装订。 6、 “他代本清单”未附在4641科目后作其附件。 7、 凭证作废/手工销号单未附在相应“表外科目收付传 票”后，作其附件。 8、 2011、5111科目缴款单应由客户填写的部分未填写。 9、 事后监督未在会计传票上盖章。 10、 2621中的工资凭证上领取人未签字。 11、 补收、补退的贷款利息凭证，主任或主管会计未在 传票上签字。 12、 1391、2621科目付款凭证，主任或主管会计及经办 员未签批。 （七）各种登记簿的使用存在的问题。 1、 账目核对不及时。 2、 使用重要空白凭证未登记登记簿。 3、 个别信用社外勤人员的个人名章没有在印模使用及 保管登记簿中进行登记。 4、 业务用章启用、停用未及时登记。 5、 大额现金登记簿未及时登记。 6、 抵质品保管登记簿未能及时登记，账表不符。 7、 固定资产登记簿折旧未及时登记，或已清理的固定 资产没有及时登记，账表不符。 8、 固定资产登记簿缺少记账员和复核员章。 9、 固定资产清理没有申请批文。 10、 领用重要空白凭证的记账员，未在登记簿上签章。 11、 预先在登记簿上加盖印章。 12、 重要空白凭证登记簿未使用规定的墨水记账，错账 更正未按照记账规则更正。 13、 重要空白凭证查库登记簿，管库员未双人签章。 14、 重要空白凭证登记簿没有及时登记，账实不符。 （八） 表外业务存在的问题。 1、 账实不符，贷款已还清，抵质押物已经取走，登记 簿未销账。 2、 对已经报废的低值易耗品清理不及时。 3、 表外106抵、质押品管理存在的问题。 4、 抵押品未入库保管，入账金额以权利价值入账，没 有按评估值入账。 5、 抵押及抵押有价物品登记手续到期后没有重新办理 手续。 6、 抵贷资产账表不符。 （九） 会计凭证装