辽河油田未上业务资金运行优化方案研究.PDF

Z 资金管理 ijinguanli 辽河油田未上市业务资金运行 优化方案研究 许大为[1] 2008年，总部将未上市地 息资金，资金平衡责任与压力不 金收支在期间上极不平衡。 区公司视同成本中心管理，执行 对等；取消各单位内部存款、银 2.公司与长城钻探公司之间 折旧、利润上交，亏损在上交折 行存款等科目，各单位债务、资 钻井用套管结算受采购与结算时 旧额度内弥补，投资由总部匹配 金流等财务信息不完整。 间差距大、管壁薄厚确认不一致 资金流的资金管理政策，未上市 等因素影响，长期不能顺畅结算， 二、未上市业务资金现状 业务的营运资金在总量上基本能 须垫付资金。 够保持平衡。2009年以后，总 ( 一 ) 持续收支不平衡导致 3.工程建设业务因征地手续 部将未上市地区公司视同利润中 资金缺口巨大 办理周期长、设计变更等签证工 心管理，执行折旧、利润自留， 虽然未上市业务在持续推进 作量及工程尾款不能及时结算， 亏损自负，投资项目除安全隐患 解困扭亏工作，但仅能完成历史 在产值规模迅速扩大的同时资金 治理、矿区建设、铀矿勘探外资 亏损指标扭亏工作，受人工成本、 占用额度也逐年增加。 金自筹的资金管理政策。未上市 物价上涨等因素影响，整体亏损 4.没有制定存货库存限额， 业务成为独立的资金运营中心， 额度并没有明显降低，各年度现 各单位实际控制缺乏标准等等。 经营现金流入不能覆盖经营和投 金流入均不能覆盖经营和投资活 三、指导思想及设计原则 资活动现金支出，存货增加，结 动现金流出，收支不平衡导致的 算及收款不及时等因素都将对未 资金缺口巨大，需要不断增加贷 与利润中心管理定位相适 上市业务流动性造成不利影响。 款额度才能维持企业运转。若不 应，将各单位视作相对独立的资 改变收支不平衡的现状，企业将 金运营主体，在坚持资金、融资 一、未上市业务资金配置 难以生存。 集中管理的基础上，通过制定资 政策 （二）管理不到位导致资金 金使用政策及配套措施，适度下 重组整合以来，未上市业务 占用增加 移资金收支平衡压力，逐步将按 在资金管理方面将各单位视同成 1.未上市业务与上市业务之 需求和头寸批复资金的计划管理 本中心管理，资金流入集中使用， 间结算不及时，工程技术服务一 模式，向流动性不足时申请贷款 所有资金流出根据头寸和挂账期 季度、半年甚至一年才结算一次， 的管理模式过渡，增强各单位的 限等批复支出计划，收不抵支部 工程建设业务没有进度款、有争 自主性。 分由未上市业务统一申请短期负 议项目长期不能结算等，导致资 （一）集中管理 [1]许大为, 辽河油田公司财务处会计二科会计，会计师。Email: