2019年全面预算管理概述.pptVIP

4、绿色通道制度（费用） （1）自责任单位安排支出，以确保运行； （2）共同区分，增值性支出与非增值性支出； （3）根据支出的收益期确定，费用进入预算。 四、权属公司主抓经营者预算 （2）基本职责 确定预算边界 确定预算主题 设定各单位年度预算目标 审定年度预算方案 主持预算分析会议 预算调整和仲裁 审定预算考评方案 制定预算管理制度等 和子公司沟通，落实预算目标； 下达预算编制大纲，组织和指导子公司预算编制； 评审子公司年度预算和调整方案； 汇总子公司经营者预算； 在经营者预算确定基础上，编制出出资人预算； 子公司预算汇总分析； 开展出资人预算审计； 组织出资人预算考核； 拟订和修订出资人预算管理制度； 指导子公司预算管理推进与指导等。 预算管理委员会 预算管理办公室 三、集团公司主抓出资人预算 3、出资人预算要推行“三统一”（以山东重工为例） （1）实行全面预算管理制度流一（链接） （2）实行全面预算管理流程流一（链接） （3）实行全面预算管理表格流一（链接） 三、集团公司主抓出资人预算 4、确定计划预算主题与目标 （1）基本做法 ①集团董事会战略及投资委员会发布集团发展战略和年度发展规划（9、10月份）； ②总裁办公会制定年度计划预算目标（总目标和分业务目标）、计划预算主题（9、10月份） 制定依据； 集团发展战略和年度经营/管理计划； 本年度前三季度总结反映的主要矛盾； 下一年度的发展构想； 资源状况和市场环境。 计划预算主题：反映下一年度集团需要通过预算解决的主要矛盾。 三、集团公司主抓出资人预算 （2）调整计划预算目标确定流程 ①集团调整确定流程 传统的：自下而上 多次向 总部提交 集团公司审阅 集团公司修订 假设和计划数字 集团公司再次修订 假设和计划数字 子公司准备 详细的计划 集团公司再次审阅 集团公司高层审核 不断的反复 所需要的时间 子公司修改 详细的计划 子公司再次修改详 细的计划 现代的：自上而下 集团公司高层设定总体目标并下达 经营目标 开始 子公司基于目标完成计划（含预算）的编制/资源分析（含博弈） 一次完成汇总计划（含预算）的提交 所需要的时间 三、集团公司主抓出资人预算 第二次讨论：比较两种方式的优缺点和适应性 初步接受集团公司下达的年度目标 分析本公司拥有资源和集团公司下达的年度目标匹配度，例如： 净 利 润 增 长 到 *** 亿 销 售 收 入 增 加 ， 成 本 减 少 客户 流程 发展 员工 市场份额 客户满意 新增用户数达到*** 客户忠诚度提升到*** 投诉数量下降到*** 市场占有率提升到*** 内部支持 快速响应 主营业务毛利率提升到*** 新业务 管理创新 新业务收入所占比例*** 信息化程度*** 专业知识准备程度*** 专业技能准备程度*** 经营目标 例子 专业知识 专业技能 价值观 关键成功要素 衡量指标和目标值 初步拟定行动计划 估算所需资源 客户满意度提升行动 市场推广行动 供应链优化行动 新品研发行动 企业信息化建设行动 招聘行动 培训行动 子公司可支配资源 需要的资金投入： ****** 需要的人力资源投入： ****** 需要的固定资产投入： ****** 等等 可获得的资金： ****** 可获得的人力资源： ****** 可获得的固定资产： ****** 等等 ②子公司学会分析资源 三、集团公司主抓出资人预算 确定子公司年度目标 如果匹配，直接接受集团公司下达的目标 如果不匹配，向集团公司申请资源支持 如果集团公司提供资源支持，直接接受集团公司下达的目标 如果集团公司不能提供资源支持，双方商定调整下年度经营目标 5、发布《预算编制大纲》，组织预算编制 （1）集团公司总部预算管理部门发布《预算编制大纲》 三、集团公司主抓出资人预算 （2）各预算责任单位组织预算编制 权属公司预算管理机构结合总部下发的《预算编制大纲》、子公司战略规划、年度经营计划，编制自身的《XX公司预算编制大纲》（9、10月份）并下发各责任中心； 权属公司责任中心依据《预算编制大纲》，以标准格式为基础，在子公司预算机构指导下编制经营者预算（10、11月份）； 权属公司预算机构汇总平衡经营者预算方案，经子公司预算管理委员会批后准报总部预算管理办公室（10、11月份）； 总部预算管理办公室进行评审，并报送总裁办公会审定。 子公司预算机构将确定的预算方案提交子公司董事会审议批准（12月份、次年元月）； 总部预算管理办公室同时汇总编制出《出资人预算》 （12月份、次年元月份）； 总部预算管理办公室将《出资人预算》报集团董事会审议通过（12月份、次年元月份）。 当然，如果市场、政策形势在第四季度发生巨大变化，经总