原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
零售企业舞弊调查
臧游
Michael Zang
Head of security, CFE
zangyou@
2009.3 杭州
Member of METRO Group
1
零售企业内部舞弊调查
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告摘要
零售企业内部舞弊类型与案例
舞弊的防范与调查建议
2
零售企业内部舞弊调查
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告摘要
ACFE(Associated Certified Fraud Examiner)简介
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)是全球首屈一指的反舞弊培训
和教育机构，成立于1998年，ACFE宗旨是消除全球的商业舞
弊与欺诈行为，目前全球有近5万名会员在各行各业从事着反
舞弊调查工作。
“ACFE 2008舞弊调查统计报告”汇总了2008年美国各个行业
959起典型的舞弊案例，从各个角度揭示了舞弊的真面目。
3
零售企业内部舞弊调查
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告摘要
“舞弊”的定义：
舞弊者为谋取个人利益，利用其职业机会
或技术手段蓄意地侵占所属企业的资源或
资产，给企业造成损失。
据ACFE 的统计，2008年美国企业有近7
％的收入遭受职业舞弊的侵蚀，这意味着
舞弊造成的损失将近9940亿美元之巨；
统计报告中每起舞弊造成的平均损失为
175,000美元。
4
零售企业内部舞弊调查
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告摘要
舞弊的类型
(Fraud Tree)
5
零售企业内部舞弊调查
美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告摘要
腐败 侵占资产 数据作假
财务数据 非财务数据
利益冲突 受贿 非法馈赠
资产/ 收入 资产/收入
虚增 低估
现金 非现金 入账时间
文档评论（0）