2019年现金流量表分析课件.pptVIP

第四章 ; 一 、现金流量表概念;现金流量分类： 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量; 二 、内外勾稽关系;⒉正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等； ;（二）现金流量表与年末资产负债表之间的勾稽关系 　　在现金流量表的编制基础不包括现金等价物的情况下，年末资产负债表中货币资金的年末年初之差必须与现金流量表正表的最末一行和补充资料中的最末一行相等； ; 三、结构分析; （一）经营活动产生的现金流量分析;2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 ;4. 收到的其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金进行比较。该指标的倍数越高，则说明公司的经营活动现金流入的异动程度越高。 ; （二）投资活动产生的现金流量分析; （三）筹资活动产生的现金流量分析; 其他结构分析 ;3、流入流出比分析 对于一个健康的正在成长的公司，经营活动的现金是正数，投资是负数，筹资是正负相间。 4、应用 分析企业的经营状况 预测未来经营现金流; 四、具体项目分析; 交易