信贷管理与风险防范教材.pptVIP

D、所有者权益分析 分析实收资本到位情况，正常周转情况，无形资产出资比例，有无股东抽逃资本金情况； 分析资本公积核算是否合理，资产评估增值是否有确凿证据，是否存在虚增资本公积的情况； 分析盈余公积前后各期的数字变化是否与企业盈利水平是否相称，各项目计提是否符合有关规定； 分析未分配利润前后各期的数字变化是否与企业盈利水平是否相称； 通过所有者权益情况分析债权保障程度。 E、关键指标分析方法和技巧 （三）异常信号的识别和判断 1、异常财务信号 （1）关键财务比率异常分析 A、主营业务利润率 B、应收账款/主营业务收入比率异常情况 C、营业利润/利润总额比率异常情况分析 D、不良贷款/净资产质量比率异常情况分析 E、销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务 F、收入比率异常情况分析 G、支付的所得税/利润总额比率异常情况分析 H、主营业务收入增长率异常情况分析 Ⅰ、投资收益率异常情况分析 （2）报表异常情况对客户的影响 A、资产负债表中资产类主要项目异常情况（应收账款、其他应收款、存货、长期投资、货币资金、短期投资、固定资产）。 B、资产负债表中负债类主要项目异常情况（应付账款、短期借款、长期借款、表外负债、或有负债）。 C、资产负债表中权益类主要项目异常情况（实收资本、资本公积、未分配利润）。 D、利润表主要项目异常情况（主营业务收入、主营业务成本、营业外收入、投资收益、净利润）。 E、现金流量表主要项目异常情况（经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量）。 2、异常关联交易 关注客户交易决策的动机 关注关联交易是否产生现金流 关注母公司合并财务报表利润总额与其所有子公司利润总和关系 关注关联交易的事件、频率和金额 关注关联交易的定价政策 销售商品的成本和毛利水平的确认 客户风险应对 一、客户风险预警 （一）客户基本信息风险提示 1. 营业执照(副本及影印件)和年检证明。 2. 法人代码证书(副本及影印件)。 3. 法定代表人身份证明及其必要的个人信息。 4. 近三年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表以及销量情况。成立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表。 5. 本年度及最近月份存借款及对外担保情况。 6. 税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。 7. 合同或章程（原件及影印件）。 8. 董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。 9. 若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。 10. 股东大会关于利润分配的决议。 11. 现金流量预测及营运计划。 12. 授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。 13. 其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。 （二）非财务因素分析风险提示 A、识别客户的管理者风险应关注： 1. 历史经营记录及其经验； 2. 经营者相对于所有者的独立性； 3. 品德与诚信度； 4. 影响其决策的相关人员的情况； 5. 决策过程； 6. 所有者关系、组织结构和法律结构； 7. 领导后备力量和中层主管人员的素质； 8. 管理的政策、计划实施和控制、。 9. 授信动机 10. 客户管理者的人品 B、识别客户的产品风险应关注： 1. 产品定位、分散度与集中度、产品研发； 2. 产品实际销售，潜在销售和库存变化； 3. 核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。 C、识别客户生产过程的风险应关注： 1. 原材料来源，对供应商的依赖度； 2. 劳动密集型还是资本密集型； 3. 设备状况； 4. 技术状况。 D、对客户的行业风险应关注： 1. 行业定位； 2. 竞争力和结构； 3. 行业特征； 4. 行业管制； 5. 行业成功的关键因素。 E、对宏观经济环境的风险应关注： 1. 通货膨胀； 2. 社会购买力； 3. 汇率； 4. 货币供应量； 5. 税收； 6. 政府财政支出； 7. 价格控制； 8. 工资调整； 9. 贸易平衡； 10. 失业； 11. GDP增长； 12. 外汇来源； 13. 外汇管制规定； 14. 利率； 15. 政府的其他管制。 （三）预警信号风险提示 A、与客户品质有关的信号： 1. 企业负责人失踪或无法联系； 2. 客户不愿意提供与信用审核有关的文件； 3. 在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件； 4. 资产或抵押品高估； 5. 客户不愿意提供过去的所得税纳税单； 6. 客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价； 7. 改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧； 8. 客户频繁更换会计人员