税法练习测试题85124.docVIP

三、计算题 1.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；(2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；(3)代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。【要求】(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。 ?(1)代售门票手续费应纳营业税=3000×5%=150(元)福利彩票手续费应纳营业税=5000×5%=250(元)照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400(元)培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840(元)上述业务应纳营业税额=150＋250＋1400＋3840=5640(元)(2)代扣代缴营业税=53000×3%=1590(元) ?经过国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费不征收营业税。委派员工到国外提供咨询服务不征收营业税。 2．A歌舞团为举办一场大型演出，与B演出公司签订协议，由演出公司联系演出地点并协助宣