建筑企业会计岗位实务与操作.pdf

主讲教师：黄亚萍 单位：辽宁建筑 职业技术学院 第一章出纳员岗位实务操作 第一节 出纳岗位概述 第二节第二节 出纳岗位操作实务一出纳岗位操作实务一 （（现金出纳现金出纳）） 第三节 出纳岗位操作与实务－银行存款 第四节 其他货币资金岗位操作 一、出纳的概念 出纳是指企业、事业、机关团体等单 位的票据和货币资金的收付、保管的总称。 对出纳工作进行记录计算叫出纳核算对出纳工作进行记录计算叫出纳核算。。具具 体担任出纳核算的人员叫出纳员。出纳员 包括现金出纳和银行出纳，根据业务量的 大小可以分开担任，也可由一个兼任。 二、出纳的工作对象 货币资金是企业在施工生产经营活动中停留 于货币形态的那一部分资金。是企业资产的重要 组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。 任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资 金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条 件。根据货币资金存放地点及其用途的不同，货 币资金分为现金、银行存款、其他货币资金。 货币资金的收入和付出 对 象 货币资金的存入和提取 三、货