税务代理实务　第 八 章　所得税纳税申报代理实务.pdf

第 八 章 所得税纳税申报代理实务 考情分析 08 年分值：结合第 12 章以及《税法 II》中的相关政策，08 年企业所得税考了 22.5 分，预计 09 年企业所得税的分值会有所上升。 历年题型：单选、多选、简答、综合。 学习建议：以掌握税款的计算为主，适当掌握《企业所得税年度纳税申报表》的填写，了解《个 人所得税纳税申报表》的填写。 第一节 企业所得税纳税申报代理实务 讲解内容： 老师将先讲解 8 张常见的附表（收入明细表；成本费用明细表；纳税调整项目明细表；企业所 得税弥补亏损明细表；税收优惠明细表；广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表；资产折旧、摊销 纳税调整明细表；资产减值准备项目调整明细表）。 然后讲解主表（因为附表数据填写准确后，那主表数据一般可以自动产生）。 讲解思路： 1.这张附表由哪些模块组成，相互间的勾稽关系是怎么样的？ 2.这张附表各栏次的数据来源； 3.这张附表与主表的联系； 4.这张附表与其他附表的联系； 5.这张附表关联的企业所得税计征政策有哪些； 填表规定按《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》 （国税发[2008]101 号）和《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补 充通知》（国税函[2008]1081 号文件）进行讲解； 相关政策解析主要参照新《企业所得税法》及其《实施条例》进行讲解。 其他提示： 1.为了方便同学们快速理解表间的模块组成及逻辑关系，我们特意用颜色分别表明了该栏次的 数据在该申报表中的等级，而具体各个等级由什么颜色来代表，我将在下面讲解的第 1 张附表，即 《收入明细表》中说明； 2.为方便学员理解与附表相关的计税政策，以及表间的逻辑关系，我们会适当的假设一些相关 业务，填写附表及主表，以方便大家理解；建议同学自己打印一份空白报表，买一盒彩色水笔，跟 着老师一块来涂颜色、加数据，计算这张表的相关栏次数据； 3.第 8 章企业所得税的讲解中，老师将会把考试时常见的考点给大家详细列出，耗时可能会较 长一些，请学员要有心理准备；同时，因为具体的计征政策都在这一章中详细说明了，所以，到第 12 章，老师就不会重复这些内容了（计划到时给大家讲一个企业所得税的综合题全面复习一下本章 的内容），所以，大家在学习第 12 章时，如果相关考点不是很理解，可以返回第 8 章中参阅我们在 附表中给大家提供的政策解析，个别考点可能会有遗漏，大家可以在网校答疑板中提问，网校有答 疑老师提供进一步的提示和学习建议。 01、收入明细表 1 行次 项 目 金 额 1 一、销售（营业）收入合计（2 ＋13） 1，650，000.00 2 （一）营业收入合计（3 ＋8 ） 1，550，000.00 3 1.主营业务收入（4 ＋5＋6 ＋7 ） 1，350，000.00 4 （1）销售货物 1，000，000.00 5 （2 ）提供劳务 350，000.00 6 （3 ）让渡资产使用权 0.00 7 （4 ）建造合同 0.00 8