加值型营业税1.ppt

* 90年 民生商店為一般營業人，試依加值型營業稅之規定，將交易記入日記簿。 8月1日 現購商品一批購$80,000，外加5%營業稅。 8 1 進貨 進項稅額 現金 6 現金 文具用品 10 銀行存款 應付票據 銷貨 銷項稅額 16 現金 進項稅額 進貨退出 80,000 4,000 84,000 600 600 12,000 30,000 40,000 2,000 10,500 10,000 500 80,000*5%=4,000 40,000*5%=2,000 10,000*5%=500 8月6日 向小規模營業人購入文具$600。 8月10日 銷售商品一批$40,000，外加5%營業稅，收到即 期支票乙紙$12,000，隨即存入銀行，餘款收到 三個月後到期支票乙紙。 8月16日 退回1日所購商品$10,000，並收訖現金。 90年 8 20 現金 累計折舊—機器設備 土地 機器設備 銷項稅額 22 運輸設備 銀行存款 28 交際費 現金 31 薪資支出 代收款—所得稅 代收款—保險費 現金 1,010,000 100,000 800,000 300,000 10,000 315,000 315,000 6,300 6,300 200,000 12,000