第五章 旅游企业短期筹资管理.pptVIP

2. 抵押担保借款 ◆ 抵押资产：应收账款、应付票据、存货等。 （1）应收账款抵押借款 （2）应收票据贴现借款 （3）存货担保借款 应收账款担保借款 应收账款让售借款 ◆ 借款企业以本企业的某些资产作为偿债抵押品而取得的借款。 二、银行利息支付方法 1.利随本清法——借款到期时向银行支付利息 实际利率＝名义利率 2.贴现法——银行先从贷款中扣除利息，借款人实际得到的金额是借款面值扣除利息后的余额，而到期还款时必须按借款的面值偿还。 实际利率＞名义利率 3.加息法——银行根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求借款人在贷款期内分期偿还本息之和的金额。 实际利率＞名义利率 【例5-2】假设某公司从银行取得500万元短期借款，期限1年，年利率6.5%。在三种不同方法下，支付的利息费用均为32.5万元(500×6.5%)；但实际利率不相同，如表5-1所示。 表5- 1 不同付息方法下的实际利率 单位：万元 项目 一次付清法 贴现法 加息法 实际支付的利息 500× 6.5%=32.5 500× 6.5%=32.5 500× 6.5%=32.5 每月支付的利息或本金 32.5÷12=2.71 32.5÷12=2.71 (500+32.5)÷12=44.38 实际利