解读《企业管治守则》——香港上市公司应对新规定的情况.pdfVIP

2017 12 年 月 解读《企业管治守则》—香港上市公司 应对新规定的情况 关键信息 • 各公司已加强风险管理及内部控制（内控）措施，我们审阅的大部分上市公 司已遵守香港联合交易所修订的《企业管治守则》的披露规定。尽管如此， 各公司仍然需要进一步加强向董事会的汇报，和提高内部审计（内审）职能 的有效性。 • 各公司更加重视风险管理及内控，以便应对不同类型的挑战。在所分析的香 港上市公司中，有78% 的公司披露了重大风险识别、评估及管理程序，较上 年增长33% 。但是，只有50%对风险管理及内控系统的主要特点进行了描 述。香港上市公司管理层应审查现行的风险管理及内控系统，清晰识别和披 露上述系统的主要特点。 • 97% 在所分析的香港上市公司中， 的公司披露其设有内审职能。但是，只有 36 ％对其内审职能的审阅披露了细节，包括内审资源的充足性、内审员工资 历和经验、培训计划以及内审职能的预算。香港上市公司应定期评估内审职 能的有效性。 • 92 尽管，本研究中有 ％的公司披露其对风险管理及内控系统进行了年度审 54 阅，只有 ％披露了对系统有效性进行审阅和解决重大内控缺陷的程序。董 事会应评估其年度审阅机制的稳健性，以确保其适当且充分地进行审阅，并 及时处理内部控制缺陷。 • 越来越多的公司采用内控自评机制作为识别和评估风险水平和内控有效性 12% 的工具。在所分析的香港上市公司中，近一半公司（比去年增加 ）披露其 采用了内控自评机制来评价内控，以强化管理层对内控的责任和意识。 目录 1 简介 2 总体概况 3 研究背景 4 研究方法 5 市场趋势 5 风险管理及内控 9 内部审计职能 11 风险管理及内控系统的年度审阅 14 展望 15 1 附录 ：《企业管治守则》和《企业管治报告》摘录 14 （香港《主板上市规则》附录 ） 18 2 附录 ：本研究涵盖的公司名单（按类别） 18 恒生指数 19 恒生中国企业指数 19 金融服务业 20 房地产业 20 零售业 21 科技行业 22 3 附录 ：本研究的重点关注领域 简介 香港联合交易所修订了《企业管治守则》及《企业管治报告》（《主板上市规 14 则》附录 ），规定香港上市公司须提高其企业管治水平并在其年度报告中 / 2016 作出相关陈述 披露。经修订的《企业管治守则》（《守则》）于发行人 年 1 1 月 日或其后开始的会计期间生效。 2016年，普华永道香港（普华永道）进行了全面研究并编制了《解读〈企业管 治守则〉—香港上市公司对于满足新规定的准备情况》的报告，评估香港上 市公司在风险管理及内控方面满足经修订的《守则》新规定的准备情况。详 情请参考https://goo.gl/MCkonh 2017年，我们进行了第二轮研究并编制了《解读〈企业管治守则〉 —香港上 市公司应对新规定的情况》的报告。本分析采用了与2016年类似的分析方 法—该分析涵盖恒生指数