03技术方案不确定性分析.pdfVIP

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2019-02-07 发布于山东
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新浪微博：工程经济程老师 QQ542023133 QQ542023133 2016年一级建造师建设工程经济前导第三讲主讲老师：程庭龙闲语时刻：复利，人类的第八大奇迹。 QQ542023133 QQ542023133 1 前情回顾 2 技术方案的不确定性分析（31） 3 技术方案现金流量表的编制（P41） 2 QQ542023133 QQ542023133 本次重点 1. 偿债资金来源 2. 盈亏平衡分析 3. 敏感性分析 QQ542023133 QQ542023133 1Z101028 偿债能力分析（P29） • 债务清偿能力分析，重点是分析财务主体-企业的偿债能力。 • 由于金融机构贷款是贷给企业法人而不是贷给技术方案的，金融机构进行信贷决策时，一般应根据企业的整体资产负债结构和偿债能力决定信贷取舍。淘宝整体非常挣钱，但是教育板块不挣钱。那银行可不可以贷款给淘宝？ 4 QQ542023133 QQ542023133 一、偿债资金来源 P29 • 一、偿债资金来源 • 偿债贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。 QQ542023133 QQ542023133 一、偿债资金来源 P29-30 一般应是提取了盈余公积金、公益金利润后的未分配利润所有被用于归还贷款的折旧基金，应由未分配利润归还贷款后的余额垫回，固定资产以保证折旧基金从总体上不被挪作他折旧偿债资用，在还清贷款后恢复其原有的经济金来源属性无形资产摊销费具有“沉淀”性质，可以用来及其他资归还贷款产摊销费其他还款按有关规定可以用减免的营业税金来资金作为偿还贷款的资金来源 6 QQ542023133 QQ542023133 • 66 （2013-66）评价技术方案偿债能力时，可用于偿还借款的资金来源包括（）。 • A 固定资产修理费 B 固定资产折旧费 • C 无形资产摊消费 D