企业内部控制基本规范解读.pdf

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企业内部控制基本规范解读 企业内部控制基本规范解读 企业内部控制基本规范解读 大信会计师事务所 中京睿信管理咨询有限公司 刘全山(CPA/CTA/MBA) 目录 企业为什么需要内部控制 企业为什么需要内部控制 企业内部控制五大目标 企业内部控制五大目标 企业内部控制五大要素 企业内部控制五大要素 企业各管理层内控职责、内控设计原则与实施机制 企业各管理层内控职责、内控设计原则与实施机制 企业内部控制基本规范的影响与内控局限 企业内部控制基本规范的影响与内控局限 内部控制咨询、内部控制审计与内部控制审核 内部控制咨询、内部控制审计与内部控制审核 2 企业为什么需要内部控制?—合理保证财务报告及相关信息真实完整 企业为什么需要内部控制?— NO.1 世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界, 美国政府认为这是公司上下串通、内 外勾结的严重结果,所以法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求。 一、加大公司董事会的 PCAOB 财务报告责任: (政府监管) 1、加大管理层对内控 5年轮换 的负责; 增强CPA的 2、审计委员会 必须有财务专家; 独立性 向公司审计 3、审计委员会负责选 委员会报告 上市公司 择和监督会计师事务所 上市公司 ,并决定会计师事务所 的付费标准 CFO、CEO签名 二、加强了对公司高级 财务报告(法律责任) 管理层的收入监管 强化财务 披露义务 内控制自我评价 加大违法的处罚 (最高可以25年) CPA 内控审计 3 企业为什么需要内部控制?— 企业为什么需要内部控制?— 我国证监会: 我国证监会: 1.《首次公开发行股票并上市管理办法 》 (2006年修订) “发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计师出具了无保留结论的内 部控制鉴证报告” ,这是我国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。 2.《创业板上市管理办法》(征求意见稿) 3. 信息披露内容与格式要求 (1)《公开发行证券公司信息披露编报规则第1号-商业银行招股说明书内容与格式 特别规定》(2000年) (2)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号――首次公开发行股票并 上市申请文件》(2006年修订) (3)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号――上市公司公开发行 证券申请文件》 (4)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式》 (2005年修订) (

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