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企业内部控制基本规范解读
企业内部控制基本规范解读
企业内部控制基本规范解读
大信会计师事务所
中京睿信管理咨询有限公司
刘全山(CPA/CTA/MBA)
目录
企业为什么需要内部控制
企业为什么需要内部控制
企业内部控制五大目标
企业内部控制五大目标
企业内部控制五大要素
企业内部控制五大要素
企业各管理层内控职责、内控设计原则与实施机制
企业各管理层内控职责、内控设计原则与实施机制
企业内部控制基本规范的影响与内控局限
企业内部控制基本规范的影响与内控局限
内部控制咨询、内部控制审计与内部控制审核
内部控制咨询、内部控制审计与内部控制审核
2
企业为什么需要内部控制?—合理保证财务报告及相关信息真实完整
企业为什么需要内部控制?—
NO.1
世通公司造假案件和安然、安达信事件震惊了整个世界, 美国政府认为这是公司上下串通、内
外勾结的严重结果,所以法案对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求。
一、加大公司董事会的 PCAOB
财务报告责任: (政府监管)
1、加大管理层对内控 5年轮换
的负责;
增强CPA的
2、审计委员会
必须有财务专家; 独立性 向公司审计
3、审计委员会负责选 委员会报告
上市公司
择和监督会计师事务所 上市公司
,并决定会计师事务所
的付费标准 CFO、CEO签名
二、加强了对公司高级 财务报告(法律责任)
管理层的收入监管 强化财务
披露义务 内控制自我评价
加大违法的处罚
(最高可以25年) CPA 内控审计
3
企业为什么需要内部控制?—
企业为什么需要内部控制?—
我国证监会:
我国证监会:
1.《首次公开发行股票并上市管理办法 》 (2006年修订)
“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计师出具了无保留结论的内
部控制鉴证报告” ,这是我国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。
2.《创业板上市管理办法》(征求意见稿)
3. 信息披露内容与格式要求
(1)《公开发行证券公司信息披露编报规则第1号-商业银行招股说明书内容与格式
特别规定》(2000年)
(2)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号――首次公开发行股票并
上市申请文件》(2006年修订)
(3)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号――上市公司公开发行
证券申请文件》
(4)《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式》
(2005年修订)
(
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