C3-01-02-财政一体化政府账务管理系统业务培训讲义.pptVIP

第六部分：年终结转 1、财政一体化系统实现了良好的年终自动结转功能，通过提前配置的年终结转模板，系统自动将相关会计数据结转到下一年度。 第六部分：年终结转 2、结转凭证生成页面 第六部分：年终结转 3、结转凭证展示 谢谢！ 介绍 * * * 结合软件介绍 * 结合软件介绍 * * * * * * * * * * * * * * * * * 财政国库总预算会计业务培训 深圳市龙图软件有限公司 2012.07 第一部分：总账概要 第二部分： 国库拨款业务 第三部分： 国库收入业务 第四部分： 总预算会计账务处理 第五部分： 国库账务账簿和报表展示 第六部分： 年终结转 培训内容 总预算会计是各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和财政周转金等各项财政性资金活动的专业会计。 它主要包括以下几个方面的内容： 办理财政各项收支、资金调拨及往来款项的会计核算工作。 组织年度政府决算、行政事业单位决算的编审和汇总工作，进行上下级财政之间的年终结算工作。 调度财政资金(这个调度财政资金不是指开拨款单) 实行会计监督，参与预算管理。如。通过会计核算和反映，提出预算执行情况分析，并对总预算、部门预算和单位预算的执行实施会计监督。 组织和指导本行政区域预算会计工作，比如上一级总会计可以指导下级总会计。 第一部分：总账概要 总预算会计业务流程简介 第一部分：总账概要 拨款业务概念：国库拨款业务是财政部门根据批准的国家预算将相关款项拨付给各部门、各单位的国库支付业务。根据具体业务的不同一般可以分成三种业务方式： 有指标拨款：国库拨款前有指标分配流程，集中支付标志为“否”。一般流程为实拨管理模块下的实拨申请和实拨凭证流程。该流程有退款流程。 无指标拨款：国库拨款前没有指标分配流程，一般通过账务模块中的拨款单直接将国库资金拨付给单位。这个单位一般是非部门预算单位和一次性收款单位。 资金调度：资金调度一般是指纯粹的国库资金属性调整业务，没有真实支付行为。如定期转活期、活期转定期。 第二部分：国库拨款业务 国库拨款业务流程图： 第二部分：国库拨款业务 有指标实拨申请 第二部分：国库拨款业务 有指标实拨凭证 第二部分：国库拨款业务 有指标实拨退款凭证 第二部分：国库拨款业务 无指标实拨凭证 第二部分：国库拨款业务 资金调度拨款凭证 第三部分：国库收入业务 1、国库收入的概念 财政收入是国家为实现其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资金，是一级财政的资金来源。收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、资金调拨收入和财政周转金收入等。 预算收入项目的具体划分和内容，按《国家预算收入科目》办理。 基金预算收入是按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金等。 对于各项收入的事务处理必须以审核无误的国库入库凭证、预算收入日报表和其他合法的凭证为依据；国库收入按实际收到数额记账。 对于已入库的预算收入和其他财政收入的退库，要严格把关，强化监督。凡不属于国家规定的退库项目，一律不得冲退预算收入。 属于国家规定的退库事项，按财政部规定的退库手续办理审批。 国库收入业务流程图： 第三部分：国库收入业务 第三部分：国库收入业务 人行收入电子导入格式 第三部分：国库收入业务 特殊数据收入导入页面 第四部分：总预算会计账务处理 总预算会计账务处理是国库会计的日常核算事务的核心。凭证处理主要有下面几方面的内容： 总预算会计根据审核无误的原始凭证——收入月报、支出日报、支出月报、拨款凭证回单——归类整理编制记账凭证。一般复核人和制单人不是同一人。制证人必须签名或盖章。 记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账。按照制证的顺序，每月从第一号起编一个连续号。 记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。 各级总预算会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，应按下列方法更正： 发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证。 发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时以负数表示。 第四部分：总预算会计账务处理 总预算会计账务处理流程图 第四部分：总预算会计账务处理 收入凭证生成和展示 第四部分：总预算会计账务处理 集中支付凭证生成和展示 第四部分：总预算会计账务处理 有指标实拨凭证生成和展示 第四部分：总预算会计账务处理 无指标实拨生成和展示 第五部分：国库账务账簿和报表展示 1、总分类账展示 第五部分：国库账务账簿和报表展示 2、明细分类账展示 第五部分：国库账务账簿和报表展示 3、旬报展示 第