第13章 表外业务管理.pdf

第13章 第13章 表外业务管理 表外业务管理 学习目的： 表外业务是现代商业银行经营的一个重要内容。通过本章的学 习要求学生了解表外业务的概念、特点、分类、发展的现状及与原 因等，掌握担保或类似的或有负债业务、承诺业务、与利率和汇率 有关的或有项目及资产证券化这几类重要的表外业务。 13.1表外业务的概述 13.1.1 表外业务的涵义及特点 表外业务: – 是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产 报酬率的经营活动。 狭义的表外业务: – 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与 资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产 业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务: – 指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外 业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服 务类表外业务。 通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。 与商业银行从事的表内业务相比，表外业务主要有以下特点： A. 商业银行表外业务最突出的特点是提供非资金的金融服 务，资金与服务相分离； B. 表外业务形式多样； C. 表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极 高； D. 表外业务透明度低，监管难度大。 13.1.2表外业务的分类 1. 按照是否构成银行或有资产和或有负债，表外业务可分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务： • 此类业务即狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括贷款承诺、 担保和金融衍生工具类业务。 2) 金融服务类表外业务： – 商业银行的这类业务活动是无风险的服务活动。银行只 提供金融服务而不承担任何资金损失的风险，目的是收 取手续费，不构成银行的或有债权债务。 2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类 1) 担保和类似的或有负债 – 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的信 托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。 2) 承诺类表外业务 – 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或时段完成某项 或某些业务的许诺，一般分为不可撤销的承诺和可撤销的 承诺。 • 不可撤销的承诺主要有商业票据、备用信用证额度、 循环信用证额度、回购协议、票据发行便利等， • 可撤销的承诺包括透支、信用额度等。 3) 与利率和汇率有关的或有项目  主要是指80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具，这些工 具是以股票、债券或货币等资产为交易基础派生出来的，其本 身不能独立存在。  它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的不确定性，使客 户在现货市场已经发生的金融业务可能出现的损失在衍生工具 市场上得到弥补。 4) 资产证券化：  是指银行将具有共同特征的、流动性较差的盈利性资产集中起 来，以此为基础发售具有投资特征的证券的行为。 13.1.3 表外业务的发展与现状 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。 在西方发达国家，表外业务的收入占总收入的比例很高; 表外业务所提供的服务种类迅速增加。 13.1.4 表外业务发展的原因 表外业务具备“流动性、安全性、盈利性”的统一，是商业银行积极 发展表外业务的内在因素。 推动银行拓展表外业务的客观因素归纳如下： 1. 全球金