成品油销售企业资金安全长效机制研究-中国石油北京石油管理干部学院.PDFVIP

资金管理 I zijinguanl 成品油销售企业资金安全 长效机制研究 黄　勤[1] [ 摘　要 ] 销售企业销售货款多、资金收支量大，建立资金安全长效机制是加强资金安全管理的 迫切需要和防范资金风险的重要手段及实现安全健康发展的有效途径。从实现销售企业资金安全长 效运行的目标出发，根据内部控制和风险管理理论，通过剖析资金安全典型案例，改进销售企业资 金管理问题，按照“制度 + 科技 + 执行力”的总体思路，从完善内部控制体系及要素入手，以资金 风险“源头治、过程控、结果管”为主线，实施“标本兼治、多位一体”的资金安全风险综合施治 管控措施，可以建立有效的资金安全长效机制。 [ 关键词 ] 成品油销售企业；资金安全；长效机制 一、研究背景 过归口分级管理，确保资金支出分项分笔有理有据、 规范使用。 （一）成品油销售企业资金管理现状 近年来，由于成品油市场竞争日益增强，销售 销售企业是中国石油价值链的终端，股份公司 企业经营模式、营销方式更加多样，资金结算范围 70%左右的营业收入及资金是在销售企业环节实现 扩大，资金风险点增多，给资金管理能力提出了更 的。经过多年来的发展，成品油销售企业建立了科 高的挑战。特别是，近几年销售企业资金安全事故 学的收支两条线管理模式，资金管理制度日益完善， 日益增多，部分单位资金违规事件频发，在给单位 资金管控能力明显增强，资金专业化、规范化管理 造成重大经济损失的同时，也产生了不利的社会影 水平明显提高。 响，资金安全问题越来越引起各级领导的高度重视， 销售企业是集团公司现金贡献的主渠道，由于 销售企业加强资金安全管理工作成为当务之急。 加油站网络点多面广，资金收支地域分布广泛、渠 （二）研究的必要性 道分散，每天大量资金流动，资金安全管理显得尤 为重要。近年来，销售企业全面运用资金管理平台 1.建立资金安全长效机制是销售企业加强资金 以后，资金管理更加集中，货款回笼时间缩短，银 安全管理的迫切需要 企对账更加快捷，资金管理效率大幅提升，资金运 成品油销售企业属于商品流通企业，流动资金 行安全性显著增强。在资金回笼方面，资金平台、 占用量大，加油站点多面广，具有资金流动频繁、 加管系统、卡系统并行监控加油站资金安全运行， 资金收支线长、资金结算量大的特点，无论是现金 为货款及时完整回笼提供了有力保证。在资金支出 还是应收款项，成品油销售过程中均存在着直接性 方面，资金平台、集中报销系统串联审核审批，通 或间接性的风险。因此，成品油销售企业除了具有 [1] 黄勤，中国石油浙江销售分公司总会计师。联系邮箱：qhuang@。