2019年现金与应收账款精细化管理全案.docVIP

现金与应收账款精细化管理全案 1 现金管理业务流程 1．1 现金付款工作流程 否 否 部门 步骤 权限领导 编制相关凭证及报表 相关部门申请付款 审核付款凭证 ①填制 付款审批单 关键步骤说明 ②相关领导审批 支付 现金 财务部 出纳员根据付款凭证支付现金 内部相关部门 及外部机构 ①由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批 ②付款申请人根据本企业相关领导的审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续 ③会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内 ③审核付款凭证 会计人员 填制付款凭证 是否开具 增值税发票 是 国税局确认 出纳员登记现金日记账及相关账簿 获取付款批准单 提交原始单据 编制《银行存款余额调节表》并归档；依现金日记账编制《现金流量表》 编制记账凭证 并登记账簿 1．2 备用金及借款管理流程 部门 步骤 权限领导 登记账簿 借款 申请 审核借款凭证 登记现金日记账 关键步骤说明 ②审批 备用金支出 ①借款人提出借款申请并填制《借款单》，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认 ②《借款单》根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批 A．财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批 B．财务主管副总对金额在1万元以下的备用金借款项目进行审批 C．总经理对超出备用金限额或借款金额在1万元以上的借款项目进行审批 ③财务部会计人员接收借款人提交的经过审批的《借款单》，审核其合规合法性，并开具备用金借款支付凭证，交备用金出纳员 ④备用金出纳员根据支付凭证支出备用金，并做好现金日记账登记工作 会计人员 出纳员 借款人 填制付款凭证 ③审核 借款凭证 ①提出借款申请 领取备用金 登记账簿 填制《借款单》 ④支出备用金 开具备用金借款支付凭证 取得经审批的《借款单》 1．3 现金清查处理工作流程 部门 步骤 总经理 制定现金清查制度 收付款凭证的分析 清点现金 实存数 关键步骤说明 ④成立清查组 成立清查小组 ①财务部负责制定库存现金日清月结与现金清查制度，即由出纳员在对库存现金进行日清月结的基础上，设专员或由财务经理对现金管理工作进行核查，以加强对出纳工作的监督和管理 ②出纳员根据签字审核的现金收支原始凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账，并结出余额 ③将保管的现金按票面价值整理就绪，每日清点现金实存数，并与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符，并填写《现金盘点表》 ④清查小组进行现金清查时，出纳员务必在清查现场，以便随时解疑 ⑤现金清查小组根据现金清查结果编制《现金盘点表》 财务总监 财务部 出纳员 审定 ③整理与清点现金 ②登记日记账 汇总现金收支原始凭证 分析盈亏原因 填写《现金盘点表》 审核 ⑤填写《现金盘点表》 长短否 是 否 查明长短原因 进行相应账务处理 进行账务处理 审查 ①制定现金清查制度 参与 1．4 备用金收支账务处理流程 部门 步骤 权限领导 账务处理并归档 制定备用金相关制度 领取备用金并审批 关键步骤说明 使用备用金并报销 ①财务部财务总监进行审核，然后呈交总经理审批生效 ②备用金使用部门根据要求填制《领款单》，并提交相关领导进行审批 ③财务部主管会计根据审批后的《领款单》编制备用金付款凭证 ④财务部备用金出纳员签审备用金付款凭证，并根据该凭证支出备用金 ⑤备用金使用人在规定的时间内到财务部办理报销或还款手续 ⑥如为定额管理，报销时，会计部门以现金不足定额做出如下会计分录，借记“管理费用”，贷记“备用金” ⑦财务总监定期审核备用金收支原始凭证、汇总表及现金日记账 财务部 出纳员 相关部门 ②填制领款单 领取领款单 签审付款凭证 ④支付备用金 登记日记账 使用备用金 审核原始凭证 编制收支凭证 审批 ⑥账务处理 登记日记账 ⑦财务总监审核 信息归档 建立备用金预借和报销制度 ①审核与审批 登记账簿 ⑤报销或还款 ③编制备用金 付款凭证 2 现金管理制度设计 2．1 现金管理制度 制度 名称 现金管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。 为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。 第2条 加强现金管理的必要性分析。 1．从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 2．从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于