2019年内部审计质量管理工作介绍.ppt

* 未对外包方的工作成果进行正式的书面验收与评价 问题描述:合同中明确规定：“乙方应根据本合同约定开展本次项目具体工作，按时提交附件1所确定的咨询成果，并及时通知甲方进行验收。甲方同意接收本次项目全部工作成果最终版则视为验收工作的完成。”；总参三部的合同中明确规定：“乙方应根据本合同约定按时提交工作成果，并及时通知甲方进行验收。工作成果的验收标准见附件1。甲方同意接收本次项目全部工作成果最终版则视为验收工作的完成。”但实际过程中没有正式的项目成果验收程序，仅依据审计报告的签发来作为审计报告的验收依据。 6、外包工作中存在的问题（续） 点击此处返回正文 风险描述：未正式对项目的成果验收程序，不利于项目最终成果的控制，以及项目工作成果的及时交接。 * * * * * 张总：维度还需增加，在三个维度以为增加一个其他维度。合规，外部影响。 交叉问题。 扩展做部门维度。 考虑到公司现有能力无法完成，根据保密工作情况无法聘请外部。 如“外包工作流程”如何纳入维度 禄总： 未来风险，全业务、TD、系统和管理集中化 以部门作为风险诱因 结合管理特点和业务发展 全面覆盖点 实体机构维度作为一层维度 把部门维度涵盖在内，映照关系 高总： 1、把做计划的过程更加的科学，更加全覆盖，最终的目的是做出计划 2、 * 张总：维度还需增加，在三个维度以为增加一个其他维度。合规，外部影响。 交叉问题。 扩展做部门维度。 考虑到公司现有能力无法完成，根据保密工作情况无法聘请外部。 如“外包工作流程”如何纳入维度 禄总： 未来风险，全业务、TD、系统和管理集中化 以部门作为风险诱因 结合管理特点和业务发展 全面覆盖点 实体机构维度作为一层维度 把部门维度涵盖在内，映照关系 高总： 1、把做计划的过程更加的科学，更加全覆盖，最终的目的是做出计划 2、 * * * * * 获取审计证据-审计抽样（续2） 审计抽样 * 定义: 审计人员应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样（判断抽样）方法，以最有效率地获取审计证据 样本设计 1、确定测试目标。 2、定义总体与抽样单元。 3、定义误差构成条件。 4、确定抽样技术和方法。 样本确定 1、确定样本规模。 2、选取样本。 实施审计程序 1、分析样本误差； 2、推断总体误差； 3、形成审计结论 获取审计证据-审计抽样（续3） * 执行频率 最低样本量要求 每年 1个 每半年 1个 每季度 1个 每月 2个 每周 5个 每日 15个 每日多次 25个 预计每年发生次数 最低样本量要求 1－2 1个 3－6 1个 7－15 2个 16－50 5个 51－250 15个 >250 25个 A.符合性测试的抽样规则 表一、固定频率控制活动样本量 表二、非固定执行频率控制活动样本量 获取审计证据-审计抽样（续4） * 可容忍错报占总体的百分比* 可接受误差风险 预计错报占可容忍错报的百分比 50 30 10 8 6 5 4 3 2 1 0．5 样本规模 5% 0% 6 10 30 38 50 60 75 100 150 300 600 10% 8 12 37 46 61 73 91 121 182 364 727 20% 10 16 46 58 77 92 115 154 230 460 920 30% 12 20 60 75 100 120 150 200 300 600 1200 40% 16 27 81 101 135 162 202 269 404 807 1614 50% 23 39 116 144 192 231 288 384 576 1152 2304 10% 0% 5 8 23 29 39 46 58 77 115 230 460 20% 7 12 34 43 57 68 85 113 169 338 675 30% 9 15 44 54 72 87 108 144 216 431 862 40% 12 19 57 72 95 114 143 190 285 570 1140 50% 16 27 80 100 133 160 200 266 399 798 1596 30% 0% 3 4 12 15 20 24 30 40 60 120 240 20% 4 6 16 20 27 32 40 54 80 160 319 40% 5 8 24 30 40 48 60 80 119 239 476 60% 9 14 43 53 71 85 106 142 212 424 848 50% 0% 2 3 7 9 12 14 18 23 35 69 138 20% 2 3 9 11 15 18 22 29 44 87 173 40%