审计学之内部控制培训.ppt

7.1 概述 7.2 内部控制的内容与形式 7.3 内部控制的重要性与局限性 7.4 对内部控制的了解 7.5 内部控制测试 7.6 内部控制的评价 7.7 内部控制的审计 7.8 内部控制的鉴证 7.1.2 内部控制的整体框架 五要素向八要素的转变 “巴林银行灭顶之灾”，“新加坡中航油事件”等等事件发生后，人们开始反思，这些问题公司大多是一些内部控制比较健全的组织，有审计委员会、内审部门等等，为什么还会发生经营损失，报告舞弊呢？ 问题的本质不在于仅仅控制风险，而是如何管理风险。 内部控制所能够起到的作用只是在目标既定的前提下，通过采取一系列的控制活动来进行风险控制，五要素整合框架存在局限性，对风险强调不够，无法与企业风险管理相结合。 企业要想有效的管理风险，还必须借助于目标设定、风险识别、评估与应对。 7.1.3 内部控制的概念 被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层、和其他人员【主体】设计和执行的政策和程序。 具体来说，是被审单位为了保证业务活动的有效性、保护资产的安全和完整，防止、发现并纠正错误与舞弊，保证财务报告的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。【控制目标】 7.1 概述 7.2 内部控制的内容与形式 7.3 内部控制的重要性与局限性 7.4 对内部控制的了解 7.5 内