2019年风险管理框架下的内部控制.ppt

习 题 【例题1?单选题】某科技类上市公司董事会由下述人员构成：董事长张跃、总经理林君、技术总监王能、财务总监区翔、独立董事刘克(某会计师事务所合伙人)、独立董事翟飞（某律师事务所合伙人）、独立董事肖锋（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（ ）。（2010年） A．刘克、翟飞、肖峰 B．林君、区翔、刘克 C．张跃、刘克、肖峰 D．张跃、林君、区翔 习 题 【例题2?多选题】企业的下列各项活动中，属于内部控制活动的有（ ）。（2010年） A．办公楼设立门禁系统 B．人力资源部门安排员工年度考核评价 C．员工如请事假，需向部门经理申请及获得批准 D．复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算 习 题 【例题3?多选题】下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有（ ）。（2010年） A．确保公司内部审计部门能直接与董事长接触 B．批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述 C．就任命、重新任命或解聘会计师事务所做出决定 D．针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核 习 题 【例题4?单选题】在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。（2009年） A.运营、财务报告及合规三个类别 B.运营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.运营、信息及监察三个类别 习 题 【例题6?多选题】下列各项中，属于审计委员会的职责有（ ）。（2009年） A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬 B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的有效性 C.对重大的财务报告事项和判断进行复核 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 习 题 【例题7?多选题】甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。（2011年） A．财务部主任同时担任采购部的审批主管 B．记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理 C．行政部经理兼任工会主席 D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订 习 题 【例题8?多选题】甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。（2011年） A．在董事会下设立审计委员会 B．审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况 C．确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作 D．审计委员会应每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告 第三节 内部控制评价与审计 二、内部控制评价的程序 制定评价控制方案 组织评价工作组 实施评价工作与测试 认定控制缺陷 汇总评价结果及编报评价报告 第三节 内部控制评价与审计 二、内部控制评价的程序 1. 制定评价控制方案 评价部门或机构的条件 能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力； 具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养； 与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求； 能够得到企业董事会和经理层的支持，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。 第三节 内部控制评价与审计 二、内部控制评价的程序 1. 制定评价控制方案 内部控制评价部门或机构应根据内部监督情况和要求，制定评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会或其授权审批后实施。 第三节 内部控制评价与审计 二、内部控制评价的程序 2. 组成评价工作组 评价工作小组的要求 具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组。 评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干。 评价人员需要接受相关培训。一般包括内部控制专业知识及相关规章制度、评价工作流程、检查评价方法、工作底稿填写要求、缺陷认定标准、评价人员的权利与义务及评价中需重点关注的问题等。 第三节 内部控制评价与审计 二、内部控制评价的程序 3. 实施评价工作与测试 了解公司层面的基本情况 了解业务层面的主要流程及风险 确定检查评价范围和重点 开展现场检查测试 对企业公司层面内部控制框架和相关风险和控制进行分析。了解其经营业务范围、企业