2019年ipo操作实务及审核要点、案例分析.ppt

3、近三年IPO审核被否原因分析——募集资金运用 深圳市名雕装饰股份有限公司 上会时间：2011年7月4日 项目类型：IPO 未过会原因分析：你公司报告期内从事住宅装饰业务，主要涉及深圳、东莞、中山等地区。2010年，你公司在深圳地区的17家经营网点收入占比超过71%，广东省内其他地区的12家经营网点收入占比约29%。本次募集资金投资项目将在深圳地区新增6家直营分公司，广东省内其他地区新增18家直营分公司。截至2010年末，你公司固定资产、无形资产合计4,957.9万元。本次募集资金投资项目实施后可新增固定资产和无形资产合计12,063.04万元，每年新增固定资产折旧及无形资产摊销合计1,584.07万元。目前，住宅装饰行业准入条件较低，竞争较为激烈。你公司今后能否有效地开拓异地市场，提高盈利能力存在不确定性。（募投项目实施后发行人能够尽快开拓异地市场存在不确定性） 3、近三年IPO审核被否原因分析——募集资金运用 深圳中航信息科技产业股份有限公司 上会时间：2011年7月4日 项目类型：IPO 未过会原因分析：根据招股说明书披露，你公司2008-2010年主要产品存折票据打印机的产能分别为6万台、6万台和7万台。报告期各年末，你公司固定资产项下的机器设备余额分别为6.38万元、137.86万元和118.24万元。本次主要募投项目是在惠州建设存折票据打印机产业化基地。该项目总投资为1.28亿元，其中设备购置费为4,301万元。项目建成后，正常年份年产15万台存折票据打印机。但你公司未对报告期产能变化、机器设备期末余额以及本次募投新增产能与设备购置之间的匹配关系进行充分合理说明。（产能扩大数倍且募投项目设计匹配性存在重大瑕疵） 3、近三年IPO审核被否原因分析——内部控制 广东通宇通讯股份有限公司 上会时间：2012年4月25日 项目类型：IPO 未过会原因分析：根据申报材料，你公司实际控制人报告期内存在通过11家单位占用你公司资金的行为，且实际控制人未向你公司支付资金占用费；你公司于2010年5月分别补缴2007年度企业所得税20,732,407.42元、2008年度企业所得税5,028,086.99元，并缴纳滞纳金共8,364,314.30元。你公司未在申报材料和现场聆讯中对内部控制制度是否健全且被有效执行作出充分合理的说明。（股东占用发行人资金且未支付资金占用费，存在补缴金额较大税款和滞纳金的情况） 3、近三年IPO审核被否原因分析——内部控制 上海来伊份股份有限公司 上会时间：2012年7月27日 项目类型：IPO 未过会原因分析：根据申请材料，报告期内你公司多次因产品质量问题被有关部门处罚。2012年4月24日晚，央视二套《消费主张》栏目《3﹒15在行动—美味蜜饯这样生产》节目报道你公司及部分供应商产品质量存在问题。节目播出后，你公司销售收入明显下降，第二季度处于亏损状态。你公司的内部控制存在缺陷，且对你公司经营产生重大不利影响。（存在产品质量问题被曝光） 3、近三年IPO审核被否原因分析——财务不规范 安徽富煌钢结构股份有限公司 上会时间：2010年11月3日 项目类型：IPO 未过会原因分析：按照财政部、国家安全生产监督管理总局《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》规定，建筑施工企业安全生产费用以建筑安装工程造价为计提依据，计提比例为2%。财政部《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函〔2008〕60号）、《企业会计准则解释第3号》等相关规定对计提安全生产费用的会计处理和列报进行了规范。你公司主要从事钢结构的设计、制造与安装。根据招股说明书的披露，你公司的业务属于需按上述规定提取安全生产费用的范围。 你公司未按上述规定提取安全生产费用，未能公允地反映你公司报告期内的财务状况。根据招股说明书的披露及你公司代表和保荐代表人的现场陈述，对你公司的财务状况是否因上述费用的提取而不受重大影响无法做出判断。 3、近三年IPO审核被否原因分析——财务不规范 上海天玑科技股份有限公司 上会时间：2010年5月17日 项目类型：IPO 未过会原因分析：申请人与中国邮政集团和中国邮政储蓄银行2009年7月签订了服务期达五年的总价格为2950万元的业务合同，合同履行期限为2009年1月1日至2013年12月31日，根据合同所附的价格清单，主要服务内容按每年报价为253万元，现场服务按每人每天0.8万元计算，申请人在2009年度即确认了1260万元营业收入，依据申报材料无法判断上述营业收入确认是否符合企业会计准则的规定，申请人在现场的陈述也没有消除对该营