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内部控制审核规程 目 录 1. 引言……………………………………………… 1 2. 一般原则…………………………… 1 3. 预备调查和审核计划……………………………… 3 4. 审核实施……………………………… 7 5. 审核总结和报告……………………………………………… 11 6. 审核工作底稿…………………………………… 14 附件：审核工作底稿的基本格式……………………………………… 19 内部控制审核规程(试行) 1．引言 1.1为了规范深圳天健信德会计师事务所(以下简称“本所”)注册会计师执行内部控制审核业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《独立审计基本准则》、《内部控制审核指导意见》及其他相关法律、行政法规和部门规章制定本规程。 1.2 本规程使用的下列术语,除非另有所指,具有以下含义： “内部控制”,是指被审核单位为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。 “控制环境”,是指对被审核单位内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。 “会计系统”,是指被审核单位为了汇总、分析、分类、记录报告其交易,并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录。 “控制程序”,是指被审核单位为了合理保证其目标的实现而建立的政策