2019年增值税的计算与申报.pptVIP

模块三企业购产销阶段涉税业务;任务一 认识增值税 任务二 应纳税额的计算与申报 ;任务二 应纳税额的计算与申报;1.能够识别增值税税应税业务。 2.能够正确计算增值税应纳税额。 3.能够独立完成增值税申报缴纳任务。;;;任务要求;;一、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销售额的确定; 1.一般销售方式销售额的确定 一般销售方式下销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括所收取的销项税额。 价外费用包括：手续费、储备费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装物租金、运输装卸费及其他各种性质的价外费用。 【注意】一旦判定该项收入为价外费用，则该价外费用为含税销售额，需进行价税分离。; 某企业销售产品5万件给甲公司，每件售价为18元（不含税价格），另外收取包装费5850元，收取销项税额15300元。 试确定此业务应税销售额。 ;（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 （2）同时符合以下条件的代垫运费： ①承运者的运费发票开具给购货方的 ②纳税人将该项发票转交给购货方的;购货方;（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： ①由国务院批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府批准设立的行政事业性收费； ②开具省级以上财政部门印制的财政票据； ③所收款项全额上缴财政;（4）销售货物的