国际工程承包企业商业信用风险管控探究.docx

国际工程承包企业商业信用风险管控探究 1978年改革开放以来，我国具有对外承包工程经 营资格的企业已超过3400家，海外承包工程的足迹遍布全 球。国际建筑市场正面临着“僧多粥少”的竞争局面，再加 上受到金融危机的影响，国际工程承包企业为了提高企业效 益和增强国际竞争力，越来越多地釆用商业信用工具。但对 外承包工程项目一般具有规模大、复杂程度高、周期较长、 投资量大、不确定因素多等特点，比一般的出口贸易和国内 工程施工更容易发生资金回笼困难，回收速度慢，回收时间 长等情况。 商业信用风险一旦产生，也就意味着应收账款不能按时 按量收回，直接对企业现金流的正常运转产生影响。如果应 收账款拖欠时间过长，成为坏账的可能性就会变大，如果企 业同时进行多个工程项目，垫资情况严重，若融资渠道不顺 畅，将会引发企业资金链的断裂，对企业造成致命的打击。 因此如何对国际承包工程的商业信用风险进行有效管控，保 证项目应收账款安全、及时、足额的收回，已成为国际工程 承包企业亟待解决的问题。 一、国际工程承包企业商业信用风险成因 虽然对于施工企业来说，商业信用风险主要是由于业主 没有按照合同约定支付工程款，但是究其深层次的原因，企 业自身管理层的不重视、管控职能的缺失也会诱发商业信用 风险。 （一） 外部因素 商业信用风险的外部因素主要指业主 拖欠账款的风险。由于受到金融危机的影响，境外建筑市场 竞争日趋白热化，加之项目的发包方建设资金紧张，业主有 意或者无意拖欠对外承包工程企业工程款的现象屡见不鲜。 许多国际工程承包企业款项不能及时回收，应收账款金额逐 年攀升，建设工程的项目垫资金额巨大。虽然应收账款在财 务报表中的列报形式为资产，是企业的债权，表面上无法看 出风险所在，但在应收账款确认的当时，潜在亏损的风险已 经产生。 一是不能收回产生坏账，直接影响企业利润；二是即使 一两年后能够收回，但应收账款逾期收回所带来的资金成本 以及收账费用也由企业负担，降低了项目的收益；另外，国 际承包工程大多采用外币结算方式，账款回收时间过长，汇 率变动带来的汇兑损益也会影响企业利润。这些外部因素具 体表现在：工程承包合同中账款回收条款不明确；业主经营 不善，无力按期支付工程款；业主故意占用承包方资金；蓄 意欺诈等。 （二） 内部因素商业信用风险的内部因素主要是指企 业内部管理层面的不重视、相关职能部门的缺失以及没有应 收账款管控措施。有关研究表明如果企业能够进行有效地信 用管控工作，有八成的坏账是可以避免或者成功追回的。对 于对外工程施工企业更是如此，企业整体的关注点都在工程 的招投标和建设中，对于应收账款的管理仅限于催收，这显 然已经不能满足当前全面风险管理环境下企业对于商业信 用管理的需要。这些内部因素具体表现在：管理层对信用风 险关注度不够、整个企业都没有树立起信用风险防范意识； 对业主信息掌握不全，对客户信用判断不准；没有专业的信 用风险管控人才和技术力量；结算方式不当，信用政策不完 善，对拖欠的工程款缺少有效的追讨手段等。 二、国际工程承包企业商业信用风险管控机制构建 资金的顺畅流转是企业正常运行的保障，而应收账款的 及时、足额的收回则是保证企业现金流入的一大决定性因 素。要做到这一点并不是一个部门、一种方法就可以完成的, 必须要构建企业信用风险管控体系。对于国际工程承包企业 来说也是一样，必须要改变工程企业一贯粗放式的管理模 式，建立起适应当前纷繁多变的国际政治经济形势的信用风 险管控机制。 商务部研究院提出的中国出口企业3+1”信用管理模 式可以说是我国目前比较先进的一种信用管理体系。这种管 理模式也适用于国际工程承包企业的信用风险管控，本文尝 试在借鉴此种管理模式的基础上构建出国际工程承包企业 信用风险管控机制。 在市场化残酷的国际竞争环境中，商业信用风险导致的 国际工程承包企业在海外失利的案例层出不穷。因此，从企 业的管理层开始就务必树立强烈的风险意识和危机意识，能 够深刻认识到商业信用风险的危害性和风险管控的重要性， 培育企业的商业信用风险管理文化，加强全员参与商业信用 风险管理的力度。优良的管控环境，是管控机制有效运作的 基础，必须从总经理到各级分管领导、施工人员、业务人员、 财务人员，都要在自己的工作岗位上把握各个环节，从签约、 洽谈、组织施工到确认工作量单、账单确认、结汇收汇等， 每个环节都要严格按规定操作，将信用管理工作贯穿于工程 建设的各个环节，落实到每个工作人员。 (-)管控部门一一独立的信用管控机构 在我国，国 际工程承包企业大都利用业务部门或者项目施工负责人对 应收账款进行催收，这容易导致施工部门、业务部门、财务 部门各自为政，信息沟通不畅也会导致信用风险，形成“滞 后”管理；再者由于业务部门的经营目标、施工部门的项目 进度和施工