2019广西壮族自治区地方税务局百色稽查局.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT- 2 - 1 - 广西壮族自治区地方税务局百色稽查局 税务处理决定书 桂地税百稽处〔2018〕101号  百色市山基房地产开发有限公司： 我局于 2015 年 6月2日起对你公司2011年1月1日至2014年12月31日期间履行地方税纳税义务的情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 违法事实 我局于2015年6月2日向你公司送达《自治区地方税务局百色稽查局税务检查通知书》（桂地税百稽检通一〔2015〕6号），于2015年7月15日向你公司送达《自治区地方税务局百色稽查局调取账簿资料通知书》（桂地税百稽调账〔2015〕11号），要求你公司在2015年7月16日前将需提供的资料送到我局，但你公司直到2015年7月20日前未能按要求提供。我局又于2015年7月21日向你公司送达《自治区地方税务局百色稽查局责成提供涉税资料通知书》（桂地税百稽责供通〔2015〕3号），责成你公司在2015年7月2４日前提供有关资料，并经多次电话通知，你公司仍未提供。 至检查结束，你公司除提供2011年至2012年电子账套（由我局提取）以及部分会计凭证、商品房买卖合同之外，你公司未能按我局要求相关涉税资料，被处罚款至今尚未缴纳，自查税款尚未缴纳。 因你公司不配合检查工作，未按要求提供检查所需资料，使我局无法按查账征收的方式，查实你公司的收入、成本、费用及应纳税费，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第三项的规定, 我局决定采取核定征收的方式，核定你公司应纳税额，核定方法如下： 开发土地面积取得的核定:以你公司在百色市国土资源局档案登记的土地面积为你公司开发土地面积，经调查核实你公司取得土地面积79,665.730㎡（详见：百色市山基房地产开发有限公司土地情况表1页、百色市国土资源局提供你公司土地登记卡及附件复印件88页）。 开发项目建筑面积的核定:以百色市住房和城乡规划建设委员会提供的你公司建设工程规划许可的面积为你公司建设面积，经调查核实建设面积为132,032.64㎡。 开发商品房销售营业额的核定:以你公司在百色市房产管理局房产备案为已销售商品房,以百色市房产管理局提供你公司销售房产备案金额为你公司商品房销售营业额,经调查核实，你公司2011年备案总价3,314,779.70 元，2012年备案总价27,889,486.00 元，2013年备案总价42,031,755.00 元，2014年备案总价22,254,084.00 元。 开发土地销售面积的核定：以百色市房产管理局提供你公司销售房产备案面积为你公司商品房销售面积，经调查核实你公司备案面积：2011年1,430.6㎡、2012年8,522.04㎡、2013年11,478.36㎡ 、2014年7,253.67 ㎡。 根据以上核定事实，你公司应缴纳税（费）及少申报税（费）如下： （一）营业税 1.2011年 你公司2011年销售房产备案总价3,314,779.70 元，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条、第二条第一款、第三条、第四条、第五条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，核定你公司2011年应申报缴纳营业税165,738.99(3,314,779.70×5%)元，你公司已申报568,923.51元，多申报2011年营业税403,184.52（568,923.51－165,738.99）元。 2.2012年 你公司2012年销售房产备案总价27,889,486.00 元。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条、第二条第一款、第三条、第四条、第五条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，核定你公司2012年应申报缴纳营业税1,394,474.30 (27,889,486.00×5%)元，但你公司只申报630,671.40元，少申报2012年营业税763,802.90（1,394,474.30－630,671.40）元。 3.2013年 你公司2013年销售房产备案总价42,031,755.00 元，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条、第二条第一款、第三条、第四条、第五条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定，核定你公司2013年应申报缴纳营业税2,101,587.75 (42,031,755.00×5%)元，但你公司只申报1,605,313.19元，少申报2013年营业税496,274.56（2,101,587.75-1,605,313.19）元。 4.2014年 你公司2014年备案总价2