货币资金管理制度.pdf

第二部分：财务部制度 （21 ） 货币资金管理制度……………………………………77 （22 ） 固定资产全面管理制度………………………………82 （23 ） 库存商品管理制度……………………………………86 （24 ） 借款的相关规定………………………………………90 （25 ） 费用报销标准…………………………………………92 （26 ） 费用报销规定…………………………………………96 （27 ） 应收帐款管理制度……………………………………99 （28 ） 财务档案的管理制度………………………………102 天津市蒙牛乳业销售有限公司 管理性文件 蒙牛液天字[2006] 21 号 货币资金管理制度 一、目的：通过货币资金管理，使货币资金占用合理、 流动顺畅、周转高效，保证公司健康、稳定、持续的发展。 二、适用范围：财务部部长及出纳 三、具体要求：货币资金包括现金、银行存款和其它货 币资金。公司应对资金实行收支两条线的管理，严格控制现 金开支范围。 （一）货币资金管理应遵守以下几项规定： 现金开支范围包括： （1）公司支付给员工的工资、奖金、劳保福利费； （2）出差人员随身携带的差旅费； （3）转帐结算金额起点以下的零星开支 资金的管理： （1）不得帐外存款以及公款私存； （2）不得私设小金库； （3）不得坐支现金，每日销售收入单独存银行，且银 行进帐单必须等于每日现金收款的销售收入； （4）提取现金应由财务主管审核签字后出纳方可提取， 即支票存根联应有相关人员的签字; （5）不得以白条抵库存现金； （6）财务主管应定期（每月两次以上）和不定期进行 现金盘点，月末要编制现金盘点表。 （二）、现金的盘点制度及流程 1、出纳及时处当日所有收、付款单据，并编制收、付 款凭证，经主管会计审核后出纳登记现金日记帐。 2、清点库存现金并与现金日记帐余额进行核对。 3、主管每月进行不定期抽点，月末由出纳盘点、主管 会计负责监盘。 4、盘点后及时出具盘点报告，如库存现金与现金日记 帐帐面余额有出入时，应查明原因报批后及时进行处理。 5、实行内部牵制.货币资金实行钱帐分管，对货币资金 的审批、收付职能必须适当分离，形成严密的内部牵制制度。 6、实行内部稽核制度. （三）、现金的内控管理程序 1、审批控制 在办理现金支付前，必须先经过票据的传递程序，即经 办人、部门负责人签字，财务主管审核，经理审批（或经理 以书面授权的授权人签字）后方可支付。 2、审核控制 出纳根据已审批的原始凭证再次进行审核控制，即审核 票据的填制是否符合规定要求，金额计算有无错误，是否符 合现金收支范围，审核无误后方可支付。 3、现金收付控制 出纳员办理现金收付后，须在凭证上加盖“现金收讫” 或“现金付讫”戳记。为加强现金收付控制，必须建立严格 的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必 须根据经过审签的原始凭证办理现金结算；出纳员不能兼管 收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作；转账 支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职 现金管理工作等。 4、复核控制 财务主管审核现金收付记帐凭证及所附原始凭证，并盖 审核人名章，通过复核记帐凭证，可以保证现金收支业务的 正确性和会计核算的真实性，防止记帐失真并及时纠正收付 款错误。 5、记帐与清点控制 对现金收付业务需及时入帐，做到日清月结。出纳员须 每日清点库存现金、并与当日结出的日记帐余额进行核对； 发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处 理。 6、盘点控制 每月由财务主管不定期清查库存现金，月末由出纳定期 盘点一次，由财务主管监盘；并核对现金日记帐，出具现金 盘点表。 上