第二章_货币资金第四节其他货币资金.pdf

sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 第二章 货币资金 第二章 货币资金 第四节 其他货币资金 第四节 其他货币资金 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 第四节 其他货币资金 第四节 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 二、其他货币资金的核算 企业财务会计第二章第四节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 一、其他货币资金的内容 一、其他货币资金的内容 企业的货币资金除了库存现金和银行存款 之外，还有其他货币资金。其他货币资金是指 企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币 资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存 款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资 款、外埠存款等。 企业财务会计第二章第四节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、其他货币资金的核算 二、其他货币资金的核算 为了反映其他货币资金的增减变动和结存 情况，应设置“其他货币资金”总类账户。该账 户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记 其减少数，期末余额在借方反映企业实际持有 的其他货币资金。为了反映详细情况，该账户 应设置“银行汇票存款”、“银行本票存款”、 “信用卡存款”、“信用保证金存款”、“存出投 资款”、“外埠存款”等明细账户。现分别说明 如下： 企业财务会计第二章第四节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、其他货币资金的核算 二、其他货币资金的核算 (一)外埠存款的核算 (一)外埠存款的核算 外埠存款是企业到外地进行临时或零星采 购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。 企业财务会计第二章第四节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、其他货币资金的核算 二、其他货币资金的核算 (一)外埠存款的核算 (一)外埠存款的核算 [例2-5]：某企业2月份发生了如下业务： (1)企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 根据银行盖章退回的进账回单，做如下会计分录： 借：其他货币资金——外埠存款 6500 贷：银行存款 6500 企业财务会计第二章第四节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 二、其他货币资金的核算 二、其他货币资金的核算 (一)外埠存款的核算 (一)外埠存款的核算 [例2-5]：某企业2月份发生了如下业务： (2)企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明 采购材料价款5000元，增值税850元，应做如下会计分录： 借：材料采购