3.企业资金的筹集.pdf

财务管理 1 1 第三章企业资金的筹集 第一节所有者权益和负债 第二节权益资金的筹集 第三节长期负债资金的筹集 2 2 第三章企业资金的筹集 • 资金筹集——企业向外部有关单位和个 人或从企业内部筹措集中产生经营所需 资金的一种财务活动 • 筹集来源 – 所有者权益 – 负债 3 3 一、所有者权益 • 是指企业所有者在企业资产中享有的经 济利益，其金额为资产减去负债的余 额。 例：总资产8000万元， -负债2400万元， =所有者权益为5600万元 4 4 所有者权益 资本金（实收资本、股本） （股东权益） 资本公积 （净资产） 盈余公积 留存收益 未分配利润 5 5 1、实收资本 • 是指企业实际收到投资者投入的资本。一般应与企业在工 商行政管理部门登记的注册资本一致。 • 在股份公司称为股本，我国每股面值为一元。 • 《公司法》规定，开办公司必须达到最低注册资本要求。 投资者可以以现金、实物、无形资产作为出资形式，一般 按出资比例分享利润和承担责任。 6 6 2、资本公积 • 是指由投资者或其他人（或单位）投入，所有权归属于投资者，但不构 成实收资本的那部分资本或者资产。 • 主要来源有：资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资 本折算差额等。 资本（或股本）溢价 接受捐赠资产 资本公积 拨款转入 外币资本折算差额 7 7 3、盈余公积 • 从税后利润中提取的积累资金。 法定盈余公积 按税后利润的10%提取 一般盈余公积 任意盈余公积 按股东大会决议提取 法定公益金 按税后利润的5%-10%提取 8 8 4 、未分配利润 • 留待以后年度进行分配的结存利润或待分 配的利润。 • 未分配利润=期初未分配利润+本期实现的 净利润-提取的各种盈余公积-分配利润 • 企业对未分配利润的使用分配有较大的自