税收征收管理法律制度范本.pptVIP

（二）税务机关及其工作人员法律责任 1、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。 2、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。 3、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 4、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 5、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 6、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 ? 7、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。 8、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 9、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 10、违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 11、税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 12、税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。 13、税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。 2.纳税人、扣缴义务人对财务会计制度应送税务机关备案。 根据《税收征管法》及有关制度规定从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记 日内将其财务、会计制度或者财务、证件之日起15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的应当在使用前将会计核算软件、程序和使 用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 3.纳税人应按照规定安装和使用税控装置 4.纳税人、扣缴义务人应按照规定保管会计资料。除法律、行政法规另有规定外账 除法律、 除法律 行政法规另有规定外 记账凭证、报表、账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 【例35·单选】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.7日 B.15日 C.30日 D.45日 『解析』本题考核税收征收管理的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 三、纳税申报管理 （一）纳税申报的概念和要求 1.概念。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定在申报期限内，就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 2.要求 （1）依法申报 （2）需要延期申报的应经过税务机关批准。 （二）纳税申报内容 ①纳税人办理纳税申报时，应当报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他有关纳税资料。 ②扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。 【例36·多选】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送( )以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 A.记账凭证　B.会计账簿　C.纳税申报表　D.财务会计报表 （三）纳税申报的方式 纳税申报的方式如下