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税源专业化管理专题讲座 征管和科技发展处 胡铁军 构建税收征管新格局。以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。 ——《“十二五”时期税收发展规划纲要 》 我们目前处在新一轮征管改革的起步阶段 探索推进税收征管改革。立足我国国情，借鉴国际经验，深化税收征管改革，逐步构建科学合理的税收征管制度。专题研究深化税收征管制度改革工作。认真总结经验，深入调研论证，集思广益设计好改革方案，群策群力把税收征管改革推向深入。 ——《2012年全国税收工作要点》 税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。 核心：科学划分管理对象，准确把握管理规律，合理有效地配置管理资源，实施有针对性的专业化管理。 两个概念的辩析 税源管理专业化 税源专业化管理 当前税收征管面临的形势 问题一： 近几年，全国纳税户每年以6—10%的比例在增加。2010年底全国纳税人2600万。全国税收管理员国地税大约为27.7万，人均管户超过200户。最多是广东和江苏，有的地市人均管户超过1000户，最多的3500户。 3500户÷ 250天/年= 14年 问题二： 企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高。 总局42户定点联系企业 山西煤炭资源整合后，形成8大煤炭集团主体 问题三： 税收管理员人员年龄老化，人力资源相对不足且区域分散等问题，目前，全国平均年龄为43岁。 特别是山区、偏远、经济不发达地区，税务人员年龄老化问题更加突出。 问题四： 税收集中度趋高，税收管理重点不突出。从税收收入来看，占税收收入比重较大的纳税大户，占纳税户的户数的比重确较小。28现象。 问题五： 现行税收管理员管户制度尚未完全淡化计划经济时期“保姆式”管理的色彩，企业有了税收管理员，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由管理员一人担负，其他人员无从插手，无形中形成了个人的“责任田”。 实行管理员管户制度没有从根本上解决权力过于集中的问题。同时所办理的一切涉税事项缺乏有效监管，从而加大了管理员的税收执法风险。 税源专业化管理模式介绍 1、广东地税税源专业化模式 “抓大控中规范小” 将税源分为重点税源、一般税源和小规模税源，重点税源的税收收入原则上要占到本单位收入总量的80%以上。 重点税源采取管户为主、管户与管事相结合的专业化管理形式，实施专业管理。一般税源和小规模税源，采取管事为主、管事与管户相结合的管理形式。 设置管理岗位 2、安徽国税税源专业化管理模式 做实省局、做精市局、做专县局 实行省、市、县三级联动税源专业化管理联动 省、市、县三级国税机关成为税源管理的实体 重点税源：2010年度，全省共有9932户，占全部企业户数6.4%，入库税款821.7亿，占全省国税收入86%。 3、江苏地税税源专业化管理模式 一是分行业专业化管理。将房地产业、建筑业、交通运输业、金融保险业等重点行业纳入专业化管理，并区分纳税人规模，实施差别化管理。 二是分规模专业化管理。将规模以上重点税源户纳入专业化管理，实施以管户为主、管事为辅、管户与管事相结合的管理方式。 三是分类型专业化管理。将中央和省属企业、大型企业集团及其关联企业、外籍个人集中的外资企业纳入专业化管理 四是分事项专业化管理。适当上收部分重要、复杂的涉税管理事项，提高征管绩效。 将管理员工作职责分为综合事务、日常管理、评估检查三类 组织架构。一是市、县两级机关设立税源管理中心。二是各县（市、区）局成立重点税源管理局。三是适当收缩基层税务分局建制。 三种模式分析 广东地税模式重点解决：管户规模过大、税收管理员权力集中 安徽国税模式重点解决：管理力量不足，管理重点不突出 江苏地税模式重点解决：对不同纳税人的分类管理 总局调研课题 总局和省以下税务机关机构职责调整和对口管理问题。 大企业划分标准和管理方式问题 纳税评估和稽查的定位及协作关系问题 税收管理员制度改革问题 总局税源专业化管理架构设计 1、税源专业化管理工作的总体思路是： 以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。 2、税