2019年个人所得税申报.ppt

认识个人所得税自行申报 哪些个税纳税人需要进行自行申报？ 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报： 1. 年所得12万元以上的； 2. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； 3. 从中国境外取得所得的； 4. 取得应税所得，没有扣缴义务人的； 5. 国务院规定的其他情形。 认识个人所得税自行申报 什么是自行纳税申报？ 自行纳税申报是指以下两种情形： （一）纳税人取得应税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。 （二）年所得超过12万元的纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。 认识个人所得税自行申报 为什么要对高收入者制定自行申报制度 ？ 一、有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度； 二、有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度； 三、有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细 化管理； 四、有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验； 同时，也符合世界各国个人所得税的通常做法。 认识个人所得税自行申报 年终办理纳税申报是否会多缴税？ 由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要个人平常取得收入时已经足额扣缴或缴纳了税款，其年终再办理纳税申报时，只需要按照规定报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》和身份证复印件等，不需要再多缴纳税款。 认识个人所得税自行申报 法律责任！ 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，依照税收征管法第六十三条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 认识个人所得税自行申报 法律责任！ 纳税人编造虚假计税依据的，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，依照税收征管法第六十九条的规定，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 主题内容概述 我国个人所得税税制简介 个人所得税应纳税额的计算 自行纳税申报相关知识简介 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）填报详解 我国个人所得税税制简介 概述 什么是个人所得税？ 个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。 与个人所得税相关的重要的法律、法规有哪些？ 《中华人民共和国个人所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 《中华人民共和国税收征收管理法》 我国个人所得税税制简介 纳税人 我国个人所得税税制简介 征税对象 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。 个人所得税法列举征税的个人所得共有11项。 应纳税所得额 我国个人所得税税制简介 税率 个人所得税分别不同个人所得项目，规定了超额累进税率和比例税率两种形式。 税额扣除 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额。 我国个人所得税税制简介 计征方式 代扣代缴 自行申报 减免税优惠 免税项目 减税项目 纳税期限 次月7日 此次自行申报纳税人申报时间：年度终了3个月内 应纳税额的计算－工资薪金所得 定义 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 应税所得额 工资、薪金所得的个人所得税实行按月计征； 以每月收入额减除费用1600元后的余额为应税所得额； 外籍人员和在境外工作的中国公民：附加减除3200元的费用扣除额。 计算公式： 应纳税所得额=月工资薪金所得-1600元（3200元） 应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数