公司营运资金管理 孟凡利.pdfVIP

第 1 页 第 一 章 　　绪 论 营运资金是对流动资产和流动负债 的统称 。营运资金、长期资 产投资、长期资本筹集与股利分派共 同构成了企业财务活动之总 体。就 日常的财务活动而言，人们主要接触的是营运资金，因而营 运资金管理成为企业最大量的一组理财活动。本书将对营运资金 管理的基本内容进行全面介绍。为便于以后各章的展开，我们在第 一章中就营运资金、营运资金周转、营运资金管理的意义与重要 性、营运资金管理的内容与组织、营运资金管理的目标、营运资金 管理的指导性观念等 问题逐一做了介绍和分析 。这些 问题是学习 和理解 以后各章的基础。 第一节　　营运资金 营运资金的概念包容 了流动资产和流动负债 ，体现为整个资 产负债表的上半部，并在诸多方面与其他财务报表密切相联，其触 角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面，因此，这就使得营运 资金管理成为一般企业 日常处理最多的一组理财活动 。营运资金 管理的内容包括许多方面和领域，它们构成了本书的全部内容。为 了便于全书 内容的展开 ，我们在本书第一节中将对营运资金首先