国有企业2009年度全面预算管理培训.pdf

国有企业国有企度年度 全面预算管理培训全面预算管理培训 杭州市国资委营运监控处杭州市国资委营运监控处 度全面预算管理培训年度全面预算管理培训 一、杭州市市属国有企业实施全面预算管理 二、全面预算报表设计修改思路 三、全面预算报表编制内容 四、全面预算有关工作要求 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 （一）下发了《杭州市市属国有企业全面预算管理办法(试 行)》(杭国资营[2009]4号)和《关于做好市属国有企业 全面预算管理工作的通知》（杭国资营[2009]10号） 11、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度 内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划, 并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预 计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指 市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、 现金流量等重要事项预测情况的文件。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 • 2、市属国有企业应当在规定的时间内按照 国家政策、法律法规和财务会计制度规定 以及市国资委监督管理工作要求，以统一 的编制口径、报表格式和编报程序，向市 国资委（或国有资产营运机构）报送年度 全面预算报告。市国资委负责各国有资产 营运机构全面预算的监管工作；国有资产 营运机构负责所属的各国有及国有控股企 业全面预算的监管工作。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 • 3、组织实施： • （1）市属国有企业应当在企业内部成立预 算委员会。预算委员会其成员应由企业经 营班子以及各主要部门负责人等组成营班子以及各主要部门负责人等组成，主主 任应由企业主要负责人担任。 • （2 ）预算委员会下设预算管理机构，由市 属国有企业内部相关职能部门组成。在预 算委员会的领导下，负责组织企业全面预 算编制、报告、执行和日常监控工作。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 • （3 ）市属国有企业内部各业务部门和控制 子企业、基建项目等为全面预算执行单位。 预算执行单位应当在预算管理机构的统一 指导下指导下，组织开展全面预算工作组织开展全面预算工作，严格执严格执 行经批准的全面预算方案。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 • 4 、限制性规定： • （1）资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投 资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具 备从事高风险业务条件、发生过重大投资损失的 企业企业，不得安排高风险业务的投资预算不得安排高风险业务的投资预算。 • （2 ）市属国有企业编制全面预算应当合理制定成 本费用开支标准，对于成本费用增长高于收入增 长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属 国有企业，全面预算编制应当突出降本增效，适 当压低成本费用的预算规模。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施全面预算管理 • （3 ）资产负债率高于行业平均水平、存在 较大偿债压力的市属国有企业，应当适当 压缩融资预算规模；担保余额超过净资产 50%50%或发生因担保履约责任已形成重大损或发生因担保履约责任已形成重大损 失的市属国有企业（除投资类市属国有企 业外），原则上不再安排新增担保预算。 市属国有企业原则上不得安排对非国有企 业的担保预算和出借资金预算。 一、杭州市市属国有企业一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理实施