IPO财务审核基本思路与分析技巧.pdf

我们即将讨论的话题 • IPO审计中注册会计师的角色 • 本次授课的基本思路-2211法则 • IPO审计中财务审核存在的突出问题 • 财务审核的第一步：合规性 • 财务审核的第二步：明确对象 • 财务审核的第三步：真实性 • 财务审核的第四步：职业关注 2009年度创业板发行审核总结 • 2009年创业板发审委召开40次工作会议，审核了 74家企业的创业板上市申请，其中通过59家，通 过率为79.73%；未通过15家，未通过率为20.27%。 按行业划分，15家未通过企业中电子信息技术业5 家，新材料制造业4家，现代服务业2家，其他制 造业2家，生物医药和新能源行业各1家。按所在 地域划分，上海和深圳各3家，北京和安徽各2 家，江苏、天津、江西、湖北、青岛各1家。 • 截至2010年5月17日，创业板发审委共召开了68次 工作会议，恰好审核了129家公司的首发申请。其 中，审核通过102家，被否27家，通过率79.07%。 2009年创业板发审委会议未通过企业情 况一览表 序号 企业简称 保荐机构 审计机构 律师事务所 行业 地域 1 南京磐能电力 华泰证券 江苏天衡 北京华堂 电子信息 江苏 2 上海同济同捷 招商证券 上海商会 北京天元 现代服务业 上海 3 北京福星晓程 山西证券 武汉众环 北京康达 电子信息 北京 4 上海奇想青晨 海通证券 立信 国浩（上海） 新材料 上海 5 芜湖安得物流 国信证券 中天运 北京通商 现代服务业 安徽 6 江西恒大高新 万联证券 中磊 北京中伦 新材料 江西 7 天津三英焊业 民生证券 北京京都天华 上海广发 新材料 天津 8 安徽桑乐金 平安证券 华普天健高商 国浩（上海） 制造业 安徽 9 北京东方红 招商证券 立信 北京观韬 生物医药 北京 10 赛轮股份 西南证券 山东汇德 山东琴岛 制造业 青岛 11 武汉银泰科技 华泰联合证券 深圳鹏城 北京信利 新能源 湖北 12 深圳佳讯视讯 招商证券 深圳鹏城 北京金诚同达 电子信息 深圳 13 深圳卓宝科技 招商证券 天职国际 北京金杜 新材料 深圳 14 深圳海联讯 华泰联合证券 深圳鹏城 北京天银 电子信息 深圳 15 上海麦杰科技 第一创业证券 广东大化德律 上海金茂凯德 电子信息 上海 2009年主板中小板发行审核情况 • 审核家数123家，通过110家，否决13家， 通过率89.43%。2009年共有20家公司未通 过发审委审核，其中首发13家。 2009年主板与中小板发审委会议未通过企业情况一览表 发行 会计师 律师 序 公