上海市国有企业财务总监工作指南.pdf

上海市国有企业上海市国有企业 财务总监工作指南财务总监工作指南 一、引言 （（一一））目标与依据目标与依据 为建立现代企业制度， 完善公司法人治理结构完善公司法人治理结构，，加加 强财务监管强财务监管，，指导财务总监指导财务总监 工作工作，，根据根据 《《上海市国有企上海市国有企 业财务总监管理暂行规定》， 制定本指南制定本指南。。 （（二二））性质性质 11、、本指南财务总监是指由公司董本指南财务总监是指由公司董 事会聘任，主管财务会计工作的高级 管理人员管理人员。。设立财务总监的单位不再设立财务总监的单位不再 设主管财务会计的行政副职。 2、、本指南就财务总监主管单位财本指南就财务总监主管单位财 务会计工作的内容、程序提供规范性 指导指导。。各单位可根据本指南制定本单各单位可根据本指南制定本单 位财务总监具体工作规范。 （（三三））适用范围适用范围 1、本指南适用于本市国有独资、 控股控股、、参股公司法人单位的财务总监参股公司法人单位的财务总监，， 国有独资、控股、参股的非公司法人 单位单位，，其他经济成分法人单位的财务其他经济成分法人单位的财务 总监可参照执行。 22、、实行国有独资实行国有独资、、控股公司委派控股公司委派 或市财政局委派的财务总监可根据需 要参照执行。 二二、、法人治理结构中法人治理结构中 的职责及程序的职责及程序 财务总监在公司法人治理结构中基本 职责是职责是：：向董事会负责向董事会负责，，为其财务会计决为其财务会计决 策22分类目录提供依 据和服务据和服务；；接受监事会对财务会计工作的接受监事会对财务会计工作的 质询和检查；在经理层履行财务会计管理 工作工作。。 （（一一））对董事会的职责及程序对董事会的职责及程序 11、、职责职责 （（1 ））提出财务会计机构和岗位设置草提出财务会计机构和岗位设置草 案案；； （2 ）提出会计政策、会计核算和财务 管理等方面的基本制度草案； （（3 ））提出财务事项审批权限草案提出财务事项审批权限草案；； （（44 ））提出年度财务预算和决算的草案提出年度财务预算和决算的草案；； （（55 ））提出利润分配和弥补亏损的草案提出利润分配和弥补亏损的草案；； （（66 ））会同有关部门提出各类业务内部会同有关部门提出各类业务内部 控制程序规范控制程序规范；； （7 ）会同有关部门提出重大投资、筹 资活动和重大资产重组的草案资活动和重大资产重组的草案；； （（88 ））提交内部审计报告提交内部审计报告；； （（99 ））组织实施经董事会批准的上述组织实施经董事会批准的上述 （（11 ））—— （（55 ））方案方案；； （（1010 ））会同有关部门组织实施经董事会同有关部门组织实施经董事 会批准的上述会批准的上述 （（66 ））— （（77 ））规范和方规范和方 案案；； （11 ）组织实施董事会交办的其他工 作； （（1212 ））列席董事会讨论有关财务列席董事会讨论有关财务、、会会 计等事项的会议计等事项的会议。。 2、程序 （1 ）财务总监在向董事会提出上述 （1 ）— （8 ）草案、规范和报告时， 应先经经理层审议后应先经经理层审议后，，再提交董事会再提交董事会 讨论决定讨论决定。。 （2 ）财务总监在组织实施经董事会批 准的上述（1 ）— （5 ）方案时，如发 现异常问题时，应及时向董事会和经 理层报告理层报告。。 （（3 ））财务总监在会同有关部门组织实财务总监在会同有关部门组织实 施经董事会批准的上述施经董事会批准的上述 （（66 ））— （（77 ）） 规范和方案时规范和方案时，，如发现异常问题时如发现异常问题时，， 应及时向董事会和经理层报告。 （（44 ））财务总监列席董事会讨论有关财财务总监列席董事会讨论有关财 务务、、会计等事项的会议时会计等事项的会议时，，应事先作应事先作 好准备。如有必要，可提出书面意见 交董事会。 （（二二））对监事会的职责和程序对监事会的职责和程序 1、职责 （1 ）接受监事会对公司财务 会计 工作的检查工作的检查。。 （（22 ））回答监事会对公司财务会计工作回答监事会对公司财务会计工作 的质询的质询。。 （（3 ））负责提供监事会对公司财务会计负责提供监事会对公司财务会计 工作检查和质询时所需的有关资料工作检查和质询时所需的有关资料。。 （（44 ））负责实施监事会对