企业财务内部审计报告.pdfVIP

**审字 （2005）第1 号 根据审计部工作计划，审计组于2005 年1 月10 日至31 日对****有限公司2004 年度的财 务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、 帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是**** 公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审 计建议； 第三部分、会计报表附注。报告截至2004 年12 月31 日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分 经济效益情况 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2004 年底，实现销售收入1.2 亿元，比上年增长94％。 按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 2004 年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3 个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降 的趋势，**** （二）利润指标 2004 年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。 第二部分 审计发现问题及建议 2003 年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、 员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很 大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金， 在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 （1） **** *** 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 1、。 （二）采购流程控制环节薄弱 。 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 （一）** （二）*** （三）* 五、 审计建议 （一）* （二）资产管理方面 （2） * （三）内部控制方面 1、货币资金的收支 ** （四）财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至2004 年12 月31 日，****公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至2004 年12 月31 日，资产合87 元。明细如下 （一）货币资金 1、银行存款 截至2004 年12 月31 日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细 如下： * 2、现金 截至2004 年12 月31 日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至2004 年12 月31 日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至2004 年12 月31 日，应收账款余75 元。** 5、其他应收款 截至2004 年12 月31 日，其他应收款余额*元，明细如下： **** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备 /*** 7、预付帐款 截至2004 年12 月31 日，预付帐款余额0.50 元，****。 8、存货 截至2004 年12 月31 日，存货余额4813124.88 元， 9、待摊费用 截至2004 年12 月31 日，待摊费用余额468265.15 元，明细如下： 10、固定资产 截至2004 年12 月31 日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至2004 年12 月31 日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至2004 年12 月31 日，应付账款余额*元，明细如下： **** 2、其他应付款 截至2004 年12 月31 日，其他应付款余额*元，明细如下： **** 3、应付工资 截至2004 年12 月31 日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至2004 年12 月31 日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至2004 年12 月31 日，应交税金余额*元，明细如下： * 6、其他应交款 截至2004 年12 月31 日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加 *元； 防洪费 *元。 * 三、所有者权益情况 截至2004 年12