会计基础教程（精华版）.ppt

五、会计账簿的基本内容 1、封面 2、扉页 3、账页（具体内容在教材。。。。） 六、会计账簿的登记规则 （具体内容在教材。。。。） 七、总分类账与明细分类账的平行登记 1、同凭证（依据相同） 2、同期 （会计期间相同） 3、同金额（金额相同） 4、同方向（借贷方向相同） 八、平行登记后总分类账与明细分类账的关系 1、总分类账户的期初借（贷）方余额=所 属明细分类账期初借（贷）方余额合计 2、总分类账户的本期借（贷）方发生额=所属明细分类账本期借（贷）方发生额合计 3、总分类账户的期末借（贷）方余额=所属明细分类账期末借（贷）方余额合计 九、对账 1、对账的定义： 对账就是核对账目，核对会计记录、 的内容、数量与金额。 2、对账的主要内容： 账证核对 账账核对 账实核对 账账核对包括： 1、核对总分类账记录；（试算平衡表完成） 2、总分类账 与所属明细分类账核对； （金额核对即：余额、发生额核对） 3、总分类账与序时账核对； （金额核对即：余额、发生额核对） 4、明细分类账之间核对。 （会计部门的明细账与财产保管、使用部门的明细账核对：数量、金额） 账实核对包括： 1、现金日记账账面余额与库存现金实存数 核对（实地盘点完成） 2、银行存款日记账账面余额与银行对账单 核对（逐笔核对、编银行存款余额调节表） 3、各种财产物资明细账账面余额与财产物 资实有数核对（实地盘点完成） 4、各项应收、应付款项明细账与对方单位 账面余额核对（发询证函） 十、错账更正方法 1、错账： 国家账簿有错误。 2、错账更正的方法： 划线更正法 红字更正法 补充登记法 划线更正法（红线更正法） 1、适用于： 结账前发现账簿记录有文字、数 字错误。而记账凭证无误。 2、具体更正方法： 文字： 数字： 练习： 练习册P69 单选：26、38 多选： 判断：52 红字更正法（红字冲账法） 1、适用于： 记账后当年内，记账凭证错误。 即：记账凭证科目错误或科目无误而所记录的金额大于应记的 金额。 2、具体更正方法 （1）记账凭证科目错误 步骤：A：擦掉 —— 红书擦 B：书写正确的会计凭证 （2）、会计凭证科目无误而所记录的 金额大于应记金额。 步骤： 将多记的金额冲销掉（红书） 练习： 练习册P69 单选：20、24 多选：25、32、35、36 判断：52 补充登记法 1、适用于： 记账后，记账凭证科目无误而 所记录的金额小于应记的金额。 2、具体更正方法 步骤：将少记的金额补充登记 练习： 练习册P69 单选：40 P80业务题3 十一、结账 1、借账的定义： 结账是一项将账簿记录定期及时清楚的账务工作，是期末编制会计报表的先决条件。 2、结账包括： 结清损益类账户 结清资产、负责、所有者权益账户， 计算发生额及余额。 3、结账的程序： （教材。。。。） 4、结账 的方法：（教材。。。。） 十二、会计账簿的更换与保管 1、更换 2、保管 练习会计分录的编制（课本案例） （四）、账户的对应关系和对应账户 在进行核算时，在有关账户之间 存在着应借应贷的相互关系，账 户之间的这种相互关系称为账户 的对应关系，存在对应关系的账 户称为对应账户。 （五）总分类账户与明细账户的平行登记 平行登记的要点： 1、同凭证（即依据相同）； 2、同期（即同一个会计期间）； 3、同方向（即记账的方向相同）； 4、同金额（即记账的金额相等）。 （六）总分类账户与所属明细账户的关系 （二者金额相等