出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南（供参考）.pdf

附件 3 出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 （供参考） 1.1 审核疑点级别 2 1.2 疑点调整结果处理 2 1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 2 1.3.1 申报数据自身审核疑点 2 1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 1110 1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 16 1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 17 1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 21 1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 21 1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 22 1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 27 1.3.9 函调数据审核疑点 32 1.4 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 3332 1.4.1 海关登记手册部分疑点 3332 1.4.2 进口明细部分疑点 3938 1.4.3 出口明细部分疑点 45 1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 6059 1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 6665 - 1 - 1.1 审核疑点级别 出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类： 一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结 果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理； 二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实， 核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理； 三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实， 核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。 1.2 疑点调整结果处理 针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式： 一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整 处理； 二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理； 三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。 1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.3.1 申报数据自身审核疑点 （一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。 1、产生原因： （1 ）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关 漏录出口企业代码； （2 ）出口企业申报退税时，部门码填报错误； （3 ）其他原因。 2 、调整方法： （1 ）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出 - 2 - 口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库； （2 ）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机 关系统维护人员调整出口企业代码库； （3 ）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然 后重新填报正确的记录。 （二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为“E”。 概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门 核算时，退税申报表中的部门代码应为空。 1、产生的主要原因： （1 ）不分部核算的出