税收学 第六章 税收效应理论（安徽财经大学）.pdf

第六章 税收效应理论 第六章 税收效应理论 学习的目的和要求 学习的目的和要求 本章重点难点 本章重点难点 本章结构 本章结构 第六章 税收效应理论 本章属于税收经济理论。 本章主要介绍了税收的微观效应和宏观效应。税收效 应总的来说可以分为收入效应和替代效应。通过本章 的学习，要求掌握：微观层面及宏观层面下的税收效 应。在微观层面中，要掌握税收对生产消费、劳动力 供给、投资以及个人储蓄等的效应；在宏观层面，要 求把握税收与宏观经济增长、税收与经济周期以及税 收和收入分配之间的关系，熟悉凯恩斯学派、供给学 派和货币主义学派的主要观点和政策主张，能够运用 AD-AS模型、乘数模型、拉弗曲线模型说明经济问 题，掌握基尼系数的计算公式。 第六章 税收效应理论 本章重点  本章重点 • 税收的微观经济效应 •税收的宏观经济效应 本章难点  本章难点 • 图示税收对劳动力供给的收入效应和替代效应 • 用简单两时期生命周期模型分析利息税对储蓄的效 应 • 用简单两时期生命周期模型分析个人所得税对储蓄 的效应 第六章 税收效应理论 • 第一节 税收效应概述 • 第二节 税收的微观经济效应 • 第三节 税收的宏观经济效应 第一节 税收效应概述  一、税收效应的概念  税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济抉 择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的 税收调节作用或效用。  税收效应是与税收中性相对应的一个概念。 第一节 税收效应概述  二、税收效应的分类  正效应与负效应  中性效应与非中性效应  收入效应与替代效应 第二节 税收的微观经济效应  税收的微观经济效应是指因为政府课税对 纳税人在其经济选择和经济行为中做出的 反应。  一、税收对生产、消费的影响  税收对生产行为的收入效应和替代效应 税收对生产的收入效应 税收对生产的替代效应 第二节 税收的微观经济效应  税收对消费行为的影响 • 收入效应和替代效应 • 商品税对消费行为的影响 • 所得税税对消费行为的影响 第二节 税收的微观经济效应  二、税收对劳动力供给的影响  税收对劳动力供给的收入效应和替代效应 收入效应大于替代效应 收入效应小于替代效应 第二节 税收的微观经济效应  人头税，比例所得税和累进所得税的比较 • 人头税比比例所得税更加激励个人的劳动力供给 • 比例所得税又比累进所得税更加能够激励人们更多 的工作 • 在实务中，有很多国家选择累进税制 进一步的思考 第二节 税收的微观经济效应 三、税收对私人投资的影响 税收对投资的效应分析 • 对投资收益课税的收入效应和替代效应 收入效应大于替代效应 收入效应小于替代效应 第二节 税收的微观经济效应 • 税收影响企业投资的因素分析 • 税率 • 对费用扣除范围和标准的规定 • 对折旧和投资抵免规定 • 减税免税 税收对资产组合和承受风险的影响 第二节 税收的微观经济效应  四、税收对个人储蓄的影响  利息税对个人储蓄的影响 • 收入效应和替代效应 利息税对储蓄的收入效应