建设工程内部审计外包质量管理-技术经济及管理专业论文.docxVIP

On quality management of internal audit project and outsourcing A Thesis Submitted for the Degree of Master Candidate：Wang Can Supervisor：Associate Prof. Ma HengSheng Chang’an University, Xi’an, China 摘要 随着经济的发展，越来越多的公司通过委托的方式，开展工程内部审计工作，但其中也存在很 多问题，这些问题都与审计质量有关，具体表现在：对审计力度的把控；对审计流程的管理；对外 部审计人员的管理等。因此，在把审计工作委托给外部单位实施后，审计质量就成了公司关注的重 点。作者根据检索的文献和从事审计工作的经历，通过从宏观方面（外包合同管理）和微观方面（结 算审计外包管理、预算审计外包管理）分别进行研究，对工程内部审计外包质量进行管理。 宏观方面，分析不同的外包合同管理方式，着重研究框架约定制的动态管理。提出招标选型流 程、审计业务约定书、资料交接和定案表的标准化管理方案。规范管理流程，对审计过程提出规范 化、标准化和制度化的管理建议。 微观方面，分别从结算审计外包和预算审计外包两个角度进行研究。 对于结算审计外包，整理结算审计外包规范化方案，提出利用项目进度表管控项目进度；利用 现场勘察记录表监控现场勘查质量；利用需处理事项记录表管控审计进度。对合作单位的选择，提 出“随机”管理模式；对重点、难点项目，提出 “双同步”管理模式。 对于预算审计外包，介绍传统预算审计模式，分析这种模式的缺点，提出有别于传统预算审计 的“以编代审”的审计方式，利用这种模式消除施工图纸和资料中的隐患，达到消除预算误差、提 高预算的准确率的目的。结合实例，分析这种全新预算审计模式的优点。设计并利用编审差异表， 提升工程预算审计外包质量。 关键词：工程审计，审计外包，委托审计，审计质量 i PAGE PAGE iii Abstract As the economy continues to develop, more and more companies to carry out the project through internal audit outsourcing approach. But there are many problems that are related to audit quality, such as the audit efforts to control, the management of audit process or external auditors and so on. The audit focused on work entrusted to an external unit after implementation, audit quality has become the companys attention. According to the retrieved documents and engaged in auditing work experience, by research from the macro (outsourcing contract management) and micro aspects (settlement audit outsourcing management, budget audit outsourcing management), respectively. The management of internal audit outsourcing for engineering quality. Macro aspects, analyze different outsourcing contract management, focuses on the dynamic management system framework agreement. Proposed standardized management scheme about tender selection process, audit engagement letter, information transfer and decision tables. Compliance processes, to make the audit process standardization and institutionalization of management proposals. Micro